GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ

Gürdal, Temel; inal, veysel

GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ

Temel GÜRDAL, (Sakarya Üniversitesi, Siyasal Bilgiler Fakültesi, Maliye Bölümü Sakarya Türkiye)

Veysel İNAL (Sakarya Üniversitesi, Siyasal Bilgiler Fakültesi, Maliye Bölümü Sakarya Türkiye)

Vergi Raporu

14 0

Yıl: 2021 Cilt: 0 Sayı: 259 Sayfa Aralığı: 99 - 125 Metin Dili: İngilizce İndeks Tarihi: 23-05-2022

GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ

Öz:

Vergi politikaları çıktısı olan vergi gelirlerinin, makroekonomik değişkenler üzerindeki etkileri geçmişten günümüze maliye alanındaki tartışmaların önemli konularından olmuştur. Gerek teorik gerekse ampirik çalışmalara konu olan etkiler, ülkelerin gelişmişlik düzeyi ve uyguladıkları dolaylı dolaysız vergi politikalarına göre şekillenmiştir. Bu çalışmada 1995-2017 dönemi yıllık verileri kullanılarak 8 gelişmekte olan ve 23 gelişmiş ülke örnekleminde ikinci nesil panel veri teknikleri kullanılarak ampirik analizler gerçekleştirilmiştir. Westerlund ve Edgerton (2007) ve Emirmahmutoğlu ve Köse (2011) testlerinden elde edilen bulgular, vergi politikalarının her iki örneklem grubu içinde ekonomik büyüme ve gelir dağılımı üzerinde etkili olduğu yönündedir.Özellikle dolaylı vergilerin gelir dağılımını bozduğu ve dolaylı-dolaysız vergilerin ekonomik büyüme üzerinde pozitif etkisi olduğuna ilişkin sonuçlara ulaşılmıştır

Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Bibliyografik

• ABDİYEVA, R. ve BAYGONUŞOVA, D. (2016). “Geçiş Ekonomilerinde Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: Kırgızistan Örneği”. Akademik Bakış Uluslararası Hakemli Sosyal Bilimler Dergisi. Sayı53. S. 59-71.
• ACOSTA-ORMAECHEA S., SOLA S. YOO J. (2019) “Tax composition and growth: a broad cross-country perspective”. German Economic Review, Cilt20. Sayı 4, s. 70-106. • AHMAD, S., SİAL, H. M., AHMAD, N. (2018) “Indirect taxes and economic growth: An empirical analysis of Pakistan”. Pakistan Journal of Applied Economics, Sayı 28. Cilt 1. S. 65-81.
• ALBAYRAK, Ö. (2011). “Finansal Krizde Uygulanan Vergi Politikalarının Gelir Dağılımı Etkileri: 2004-2009”. Ankara Üniversitesi SBF Dergisi. Cilt 66. Sayı 2. S. 1-34.
• AMİN, A., CHEN, Y., HUANG, S. (2018) “Personal Income Tax and Economic Growth: A Comparative Study Between China and Pakistan”. Asian Journal of Economic Modelling. Cilt 6. Sayı 1. S.65-73.
• ANASTASSİOU, T. and DRİTSAKİ, C. (2005). “Tax Revenues and Economic Growth: An Empirical İnvestigation for Greece Using Causality Analysis”. Journal of Social Sciences. Cilt1. Sayı 2. S. 99-104.
• ARNOLD, J. (2008). “Do Tax Structures Affect Aggregate Economic Growth? Empirical Evidence from a Panel of OECD Countries”. Economics Department Working Papers, Sayı 643, OECD.
• BALSEVEN, H. and TUGCU, C. T. (2017). “Analyzing The Effects of Fiscal Policy on İncome Distribution: A Comparison Between Developed and Developing Countries”. International Journal of Economics and Financial Issues. Cilt7. Sayı 2. S. 377-383.
• BARGAİN, O. (2012). “The distributional effects of tax-benefit policies under New Labour: a decomposition approach”. Oxford Bulletin of Economics and Statistics. Cilt 74. Sayı 6. S. 856-874.
• BARGAİN, O. and CALLAN, T. (2010). “Analysing the effects of tax-benefit reforms on income distribution: a decomposition approach”. The Journal of Economic Inequality. Cilt 8. Sayı 1. S. 1-21.
• BARRO, R. J. (1996). “Institutions and Growth: An Introductory Essay”. Journal of Economic Growth. Vol. 1.
• BİLGİÇ A. (2015). Türkiye’de Uygulanan Vergilendirme Politikalarının Gelir Dağılı mı Üzerindeki Etkileri: 1990-2013 Dönemi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü. Eskişehir.
• BRANSON, J. and LOVELL, C. K. (2001). “A growth maximising tax structure for New Zealand”. International Tax and Public Finance. Vol. 8. No. 2. PP.129-146.
• BREUSCH, T. S. and PAGAN, A. R. (1980). “The Lagrange multiplier test and its applications to model specification in econometrics”. The review of economic studies, Vol. 47. No. 1. PP. 239-253.
• BULUT, E., YAYLA, N., YARAŞIR, S., ÇEVİŞ, İ. (2019) “Maliye Politikalarının Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkisi: Panel Veri Analizi” ICOAEF VI International Conference on Applied Economics and Finance & Extended Wıth Socıal Scıences November 16-17, 2019 / Burhaniye / Balıkesir (Turkey)
• BÜKEY, A. M. ve ÇETİN, B. I. (2017). “Türkiye’de Gelir Dağılımına Etki Eden Faktörlerin En Küçük Kareler Yöntemi ile Analizi”. Maliye Araştırmaları Dergisi. Cilt 3. Sayı 1. • CANAVİRE-BACARREZA, G., MARTİ- NEZ-VAZQUEZ, J., VULOVİC, V. (2013) “Taxation and economic growth in Latin America”. (No. IDB-WP-431). IDB Working Paper Series.
• ÇELİKAY, F. (2018). “Vergi Yükünün Ekonomik Büyüme Hızı Üzerindeki Etkileri: Türkiye’deki İller Örnekleminde Ampirik Bir Analiz (2005-2014)”. İktisadi İdari ve Siyasal Araştırmalar Dergisi (İKTİSAD). Cilt 3. Sayı 5. S. 37-55.
• DELİBAŞ, A. (2017). Vergi Politikalarının Gelir Dağılımı Üzerine Etkileri. Yüksek Lisan Tezi Cumhuriyet Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü İktisat Anabilim Dalı İktisat Politikası Bilim Dalı, Sivas.
• DEMİRCAN, E.S. (2003). “Vergilendirmenin Ekonomik Büyüme ve Kalkınmaya Etkisi”. Erciyes Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi. Sayı 21. s.97-116. DEMİRGİL, B. (2018). “Vergilerin Gelir Dağilimi Üzerindeki Etkisi: Ampirik Bir Çalişma”. Cumhuriyet Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi. Cilt 19. Sayı 2. S.118-131.
• EASTERLY, W. and REBELO, S. (1993). “Fiscal Policy and Economic Growth: an Empirical Investigation”. NBER Working Paper. 4499. Cambridge. Mass.
• EBERHARDT, M. (2012). “Estimating Panel Time-Series Models with Heterogeneous Slopes”. The Stata Journal. Cilt 12. Sayı 1. S. 61-71.
• EBERHARDT, M. and BOND, S. (2009). “Cross-section dependence in nonstationary panel models: a novel estimator”. MPRA Paper No. 17692.
• EGBUNİKE, F. C., EMUDAİNOHWO, O. B., GUNARDİ, A. (2018). “Tax Revenue and Economic Growth: A Study of Nigeria and Ghana”. Signifikan: Jurnal Ilmu Ekonomi. Vol. 7. No. 2. PP. 213-220.
• ENGEN, E. M. and SKİNNER, J. (1996). “Taxation and Economic Growth”. National Tax Journal. Vol. 49. No. 4. PP. 617-642.
• EMİRMAHMUTOGLU, F. and KOSE, N. (2011). “Testing for Granger causality in heterogeneous mixed panels”. Economic Modelling. Vol. 28. No. 3. PP.870-876.
• ERSEZER, D. (2006). “Gelir Dağılımı Politikası ve Araçları”. Fırat Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, Cilt 16. Sayı 1. S. 255-268.
• HSİAO, C. (2014). Analysis of Panel Data. (No. 54), Cambridge University Press. • The Standardized World Income Inequality Database. (https://fsolt.org/swiid/). Erişim tarihi: 01 Temmuz 2019.
• World Economic Outlook Reports. (https:// www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues). Erişim tarihi: 07 Mayıs 2019.
• Global Revenue Statistics Database. (https:// www.oecd.org/tax/tax-policy/global- revenue-statistics-database.htm). Erişim tarihi: 21 Ekim 2019. • KANCA, O. ve BAYRAK, M. (2019). “Vergilerin Gelir Dağılımı Üzerindeki Belirleyiciliği: Panel Veri Analizi”. Atatürk Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi. Cilt 23. Sayı 4.
• KARAGİANNİ S., PEMPETZOGLOU M., SARAİDARİS A. (2012) “Tax burden distribution and GDP growth: Non-linear causality considerations in the USA”. International Review of Economics & Finance. Vol. 21. No. 1. PP.186-194.
• KATİRCİOGLU, S. (2010). “Is there a longrun relationship between taxation and growth? The case of Turkey”. Romanian Journal of Economic Forecasting. Vol. 13. No. 1. PP. 99-106.
• KİBRİTÇİOĞLU, A. (1998). “İktisadi Büyümenin Belirleyicileri ve Yeni Büyüme Modellerinde Beşerî Sermayenin Yeri”. A.Ü. Siyasal Bilgiler Fakültesi Dergisi. Ocak-Aralık, Cilt 53, no.1-4.
• KİNG, R. G. and REBELO, S. (1990). “Public Policy and Economic Growth: Developing Neoclassical Implications”. Journal of political Economy, Vol. 98. No. 5. Part 2. Pp.126-150.
• KOÇ, Ö. E. (2019). “Türkiye’de Vergi Yükü ve Ekonomik Büyüme İlişkisi”. Alanya Akademik Bakış, Cilt 3. Sayı 3. S. 247-259.
• KREVER, R. and ZHANG, H. (2011). “China: Progressive Income Taxation and Urban Individual Income Inequality”. Asia-Pacific Tax Bulletin. Vol. 17, No.. 3, pp. 192-199.
• LEE, Y. and GORDON, R. H. (2005). “Tax Structure and Economic Growth”. Journal of Public Economics. Vol. 89. No. 5-6. PP. 1027-1043.
• LEİBFRİTZ W., THORNTON J., BİBBEE A. (1997) “Taxation and Economic Performance”. OECD Economics Department Working Papers. No. 176.
• LLUÍS CARRİON-İ-SİLVESTRE J., DEL BARRİO-CASTRO T., LÓPEZ-BAZO E. 2005) “Breaking the panels: an application to the GDP per capita”. The Econometrics Journal. Vol. 8. No. 2. Pp.159-175.
• MANGİR, F. ve ERTUĞRUL, H. M. (2012). “Vergi Yükü ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: 1988-2011 Türkiye örneği”. Maliye Dergisi. Cilt162. S. 256-265.
• MARSDEN, K. (1983). “Links Between Taxes and Economic Growth: Some Empirical Evidence”. Staff Working Paper No SWP 605, Washington, D.C.: The World Bank. (http://documents.worldbank.org/curated/ en/447031468756620681/Links-between- taxes-and-economic-growth-some- empirical-evidence), Erişim Tarihi: 02 Şubat 2020.
• MARTİNEZ-VAZQUEZ J., MORENO-DODSON B., VULOVİC V. (2012) “The Impact of Tax and Expenditure Policies on Income Distribution: Evidence from A Large Panel of Countries”. Review of Public Economics. No:200. pp.95-130.
• MARTORANO, B. (2018). “Taxation and Inequality in Developing Countries: Lessons from the Recent Experience of Latin America”. Journal of International Development. Vol. 30, No. 2. Pp. 256-273.
• MCCOSKEY, S. and KAO, C. (1998). “A Residual- Based Test of The Null of Cointegration in Panel Data”. Econometric reviews, Vol. 17. No.1. Pp.57-84.
• MEHRARA, M. and ESFAHANİ, P. (2016). “The Relationship Between Income Distribution and Tax Structure in The Selected Countries”. Iranian National Tax Administration (INTA). Vol. 23. No. 28.
• MENDOZA E. G., MİLESİ-FERRETTİ G. M., ASEA P., (1997) “On The Ineffectiveness of Tax Policy in Altering Long-Run Growth: Harberger’s Superneutrality Conjecture”. Journal of Public Economics. Vol. 66. No. 1. Pp. 99-126.
• MUCUK, M. ve ALPTEKİN, V. (2008). “Türkiye’de Vergi ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: VAR Analizi (1975-2006)”. Maliye Dergisi, Cilt 155. Sayı 2. S.159-174. • MUSGRAVE, R. A. and THİN, T. (1948). “Income Tax Progression, 1929-48”. Journal of Political Economy. Vol. 56. No. 6. (Dec., 1948). Pp. 498-514.
• MUTLU, A. ve ÇELEN, M. (2012). Dolaylı ve Dolaysız Vergilerin Türk Mali Sistemi İçerisindeki Yeri: Siyasal, Sosyal ve Ekonomik Sonuçları. TÜSİAD Yayın No: TÜSİAD, 10.
• NANTOB, N. Y. (2016). “Taxation and Income Inequality in Developing Countries: An Empirical Investigation”. Economics Bulletin. Vol. 36, No. 3. Pp.1508-1522.
• NALLAREDDY S., ROUEN E., SERRATO J. C. S. (2018). Do corporate tax cuts increase income inequality? (No. w24598). National Bureau of Economic Research.
• NOYAN, E. ve AVŞARLIGİL, N. (2017). “Türkiye’de 1980 Sonrası Dönemde Uygulanan Dolaylı ve Doğrudan Vergi Politikaları Üzerinden Müşevvik Sorunun Ekonometrik Analizi”. Alanya Akademik Bakış. Cilt 1. Sayı 3. S. 49-59.
• OBOH, T. and EROMONSELE, P. E. (2018). “Taxation and Income Inequality in Nigeria”. Journal of Social Development. Vol. 7. No. 1. Pp.63-72 (https://scholar.googleusercontent. com/scholar?q=cache:qiTJ4Hwv6n- YJ:scholar.google.com/+Taxation+and+Income+ Inequality+in+Nigeria&hl=tr&as_ sdt=0,5) Erişim Tarihi: 20 Şubat 2020
• O’CONNELL, P. G. (1998). “The Overvaluation of Purchasing Power Parity”. Journal of international economics. Vol. 44. No. 1. Pp. 1-19.
• OJEDE, A. and YAMARİK, S. (2012). “Tax policy and state economic growth: The long-run and short-run of it”. Economics Letters. Vol. 116. No. 2. Pp.161-165.
on taxation revenue: The case of a newly industrialized country”. International Review of Business Research Papers. Vol. 7. No. 1. pp319-329.
• TEMİZ, D. (2008). “Türkiye’de Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: 1960-2006 Dönemi”. 2. Ulusal İktisat Kongresi. 20-22 Şubat. İzmir – Türkiye.
• TEYYARE, E. ve SAYANER, K. (2018). “Türkiye’de Gelir Eşitsizliğinin Maliye Politikası Araçları ve Kurumsal Faktörler Açısından Analizi ve Çözüm Önerileri”. Bingöl Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi. Cilt 8. Sayı 16. S. 309-334.
• TOPAL, M. H. (2017). “Vergi Yapısının Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: OECD Ülkelerinden Ampirik Bir Kanıt”. Siyaset, Ekonomi ve Yönetim Araştırmaları Dergisi. Cilt 5. Sayı 3.
• TOSUN, M. S. and ABİZADEH, S. (2005). “Economic Growth and Tax Components: an Analysis Of Tax Changes in OECD”. Applied Economics. Vol.37. No. 19. Pp. 2251-2263.
• TURHAN, S. (1998). Vergi Teorisi ve Vergi Politikası. Filiz Kitapevi, İstanbul. • ÜNLÜKAPLAN, I. ve ARİSOY, I. (2011).
“Vergi Yükü ve Yapısı ile İktisadi Büyüme Arasindaki Dinamik Etkilesimler Üzerine Uygulamali Bir Analiz”. METU Studies in Development. Vol. 38. No. 1. Pp.71.
• WANG C., CAMİNADA K., GOUDSWAARD, K. (2012) “The Redistributive Effect of Social Transfer Programmes and Taxes: A Decomposition Across Countries”. International Social Security Review. Vol. 65. No. 3. Pp. 27-48.
• WESTERLUND, J. and EDGERTON, D. L. (2007). “A Panel Bootstrap Cointegration Test”. Economics letters, Vol. 97. No. 3. Pp. 185-190.
• WİDMALM, F. (2001). “Tax structure and growth: are some taxes better than others?”. Public Choice. Vol. 107. No. 3-4. Pp.199-219.
• World Bank. “World Development Indicators”. ( https://databank.worldbank.org/ source/world-development-indicators) Erişim Tarihi: 05 Ocak 2021
• ZANDVAKİLİ, S. (1994). “Income distribution and redistribution through taxation: An international comparison”. Empirical Economics. Vol.19. No. 3. Pp. 473-491.
• ZENG, J. and DU, H. (2003). “Allocation of Tax Revenue and Growth Effects of Taxation”. National University of Singapore, (http:// citeseerx.ist.psu.edu/viewdoc/download? doi=10.1.1.486.1961&rep=rep1&type= pdf) Erişim Tarihi: 21 Kasım 2019.

APA	Gürdal T, inal v (2021). GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. , 99 - 125.
Chicago	Gürdal Temel,inal veysel GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. (2021): 99 - 125.
MLA	Gürdal Temel,inal veysel GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. , 2021, ss.99 - 125.
AMA	Gürdal T,inal v GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. . 2021; 99 - 125.
Vancouver	Gürdal T,inal v GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. . 2021; 99 - 125.
IEEE	Gürdal T,inal v "GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ." , ss.99 - 125, 2021.
ISNAD	Gürdal, Temel - inal, veysel. "GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ". (2021), 99-125.

APA	Gürdal T, inal v (2021). GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. Vergi Raporu, 0(259), 99 - 125.
Chicago	Gürdal Temel,inal veysel GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. Vergi Raporu 0, no.259 (2021): 99 - 125.
MLA	Gürdal Temel,inal veysel GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. Vergi Raporu, vol.0, no.259, 2021, ss.99 - 125.
AMA	Gürdal T,inal v GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. Vergi Raporu. 2021; 0(259): 99 - 125.
Vancouver	Gürdal T,inal v GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ. Vergi Raporu. 2021; 0(259): 99 - 125.
IEEE	Gürdal T,inal v "GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ." Vergi Raporu, 0, ss.99 - 125, 2021.
ISNAD	Gürdal, Temel - inal, veysel. "GELİŞMEKTE OLAN VE GELİŞMİŞ ÜLKELERDE VERGİ POLİTİKALARININ EKONOMİK BÜYÜME VE GELİR DAĞILIMINA ETKİLERİ". Vergi Raporu 259 (2021), 99-125.