DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA

Hüseyin AKKAYA, (Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi, Artova Meslek Yüksekokulu Finans, Bankacılık ve Sigortacılık, Maliye Programı, Tokat, Türkiye)
Mehmet YÜCE (Bursa Uludağ Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Maliye, Mali Hukuk Anabilim Dalı,)
Vergi Raporu
66 0
Yıl: 2022 Cilt: Sayı: 279 Sayfa Aralığı: 154 - 173 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 08-05-2023

DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA

Öz:
Globalleşen dünya, gelişen ve değişen tek- noloji ile bilgiye ulaşmanın daha kolay olduğu bir dijital çağ yaşanmaktadır. Birçok alanda olduğu gibi iktisadi alanda da dijitalleşme süreci gelişe- rek sistemleşmektedir. Bu gelişme beraberinde birtakım avantajlar getirdiği gibi sakıncalı bazı durumları da kolaylaştırarak hukuk dışı uygula- malara kaynak teşkil etmektedir. Geçmişten gü- nümüze var olan kara para aklama dijitalleşme ile birlikte hem hız kazanmış hem de geleneksel yöntemlerden farklı dijital şekilde varlığını de- vam ettirmiştir. Kara para aklamada kullanılan en önemli dijital yöntem ise hiç şüphesiz günü- müzün küresel fenomeni haline gelen kripto pa- ra birimleridir. Bu çalışmanın amacı mevcut olan değişim mekanizmaları aracılığıyla kara para ak- lama için bir araç olarak kripto para birimlerinin fırsatlarını, sınırlamalarını tanımlamak ve dijital çağda kripto para birimi ile kara para aklama stratejileri hakkında bilgi vermektir. Çalışmada bu alana yönelik küresel bir kripto para tanımı- nın yapılması ve kripto paranın kara para aklama aracı olarak kullanılmasının engellenmesi savu- nulmaktadır.
Anahtar Kelime:

NEW TOOL IN MONEY LAUNDERING IN THE DIGITAL AGE: CRYPTO CURRENCY

Öz:
With the globalizing World, improving and changing technology, it is easier to access to information in our digital age. Digitalisation process is becoming systematized in financial area as in many areas. This development implies advantages but on the other hand it forms a basis for some extra-legal implementations by simplifying some unfavorable phenomenon. Money laundering, which exists from past to present, has been accelerated with digitalisation and continued its existence with new methods different from the old ones. The most important digital method used in money laundering is undoubtedly crypto currencies which has become global phenomenon recently. The aim of this study is to define the opportunities and limitations of crypto currencies that can be used as a tool for money laundering via available exchange mechanisms and to give information on the money laundering strategies that can be done by crypto currencies in the digital era. Defining a global crypto currency and prevention the use of crypto currencies as a tool in money laundering is defended in this study.
Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Bibliyografik
  • • AJELLO, N.J. (2015). “Fitting a SquarePeg in a Round Hole: Bitcoin”. Money Launde- ring, andtheFifthAmendmentPrivilegeAga- inst Self- Incrimination, 80 Brook. L. Rev.
  • • AKKAYA, H. ve YÜCE, M, (2021). “Kripto Paraların Vergilendirilmesine Yönelik Ça- lışmalar: Türkiye İçin Öneri”, Akademik Ba- kış Dergisi, Sayı: 77 E-ISSN: 1694- 528X, (ss.34-62),
  • • ALEXANDER, R.(2007).InsıderDealıngAnd Money LaunderıngInTheEu: LawAndRegu- latıon. Ashgate Yayınları. Burlington USA.
  • • ALBRECHT, C., KRISTOPHER, M.D., HAW- KINGS, S., ROCHA, V.M. (2019). “Theuse of Cryptocurrencies in the Money Launderin- gProcess.”Journal of Money Laundering Control 22(2):210-216.
  • • AVRUPA BANKACILIK OTERİTESİ.“EBA Opinion on ‘virtualcurrencies’”(2014). (EBA- Op-2014-08 Opinion on Virtual Currencies. pdf). Erişim tarihi: 05 Ocak 2022.
  • • BANKACILIK DÜZENLEME VE DENET- LEME (BDDK). Basın Açıklaması. (https:// www.bddk.org.tr/Duyuru/EkGetir/510?e- kId=530). Erişim Tarihi: 27 Eylül 2022.
  • • BINANCE ACADEMY. (2021). “Kara Pa- ra Aklamayı Önleme (AML) Nedir?”. (ht- tps://academy.binance.com/tr/articles/ what-is-anti-money-laundering-aml)Eri- şim tarihi: 27 Eylül 2022.
  • • BUY BITCOIN WORLDWIDE. “Whereand how to buy bitcoinorcryptocurrency”.(www. buybitcoinworldwide.com/). Erişim tarihi: 10 Ocak 2022.
  • • CAPGEMINI.“TheGrowingThreat of Money Laundering, Financial Services”.(2017). (https://www.capgemini.com/wp-content/ uploads/2017/07/The_Growing_Threat_ of_Money_Laundering.pdf). Erişim tarihi: 30 Ocak 2022.
  • • CHAINALYSIS.“CryptoCrime Report”, 2022. (https://blog.chainalysis.com/report- s/2022-crypto-crime-report-preview-cr- yptocurrency-money-laundering/). Erişim tarihi: 28 Ocak2022.
  • • CHAUM, D.“Digi Cash. (htt- p s : / / l i n k . s p r i n g e r . c o m / c h a p - ter/10.1007/978-1-4757-0602-4_18). Eri- şim tarihi:05 Ocak 2022.
  • • CHOO, K. Ve KWANG, R. (2015).Cryptocur- rencyand Virtual Currency: Corruptionand Money Laundering/TerrorismFinancingRis- ks?,Handbook Of DigitalCurrencyBitcoin, Innovation, Financial Instruments, andBig Data (Editedby: David Lee KuoChuens), El- sevierPress, ss. 283, 306.
  • • CIPHERTRACE. Cryptocurrency Anti-Mo- ney Laundering Report. 2018. s.11.(https:// cdn2.hubspot.net/hubfs/4345106/crypto_ aml_report_2018q2.pdf?submissionGuid). Erişim Tarihi: 29 Eylül 2022.
  • • COIN MARKET.(https://coinmarketcap. com/tr/). Erişim tarihi: 08 Şubat 2022.
  • • CRYPTO.com.Crypto Market Sizing, 2022. (https://assets.ctfassets.net/hfgyig- 42jimx/5i8TeN1QYJDjn82pSuZB5S/85c- 7c9393f3ee67e456ec780f9bf11e3/Crypto- dotcom_Crypto_Market_Sizing_Jan2022. pdf). Erişim tarihi: 28Ağustos 2022.
  • • CRYPTOCURRENCY“Anti-Money Launde- ring Report, 2018”.(https://cdn2.hubspot. net/hubfs/4345106/crypto_aml_re- port_2018q2.pdf?submissionGuid). Erişim tarihi: 28 Ocak 2022.
  • • DAI, W.“Bmoney”.(www.weidai.com/bmo- ney.txt). Erişim tarihi: 05 Ocak 2022.
  • • DİJİTAL ÇAĞ.(https://tr.economy-pedia. com/11040631-digital-age). Erişim Tarihi: 05 Ekim 2022.
  • • DİJİTALÇAĞ. (https://dictionary.cambridge. org/tr/s%C3%B6zl%C3%BCk/ingilizce/di- gital-age). Erişim Tarihi: 28 Eylül 2021.
  • • DİJİTAL ÇAĞ. (https://www.collinsdicti- onary.com/dictionary/english/informati- on-age). Erişim Tarihi: 24 Eylül 2021.
  • • DUMBACHER, J.(1995).Thefightagainst- moneylaundering. Intereconomics 30, 177– 186.
  • • ERGİN, E. (1998).Hukuki, Mali Ekonomik, Aktüel Boyutları ve İlgili Mevzuatıyla Kara Paranın Aklanması ve Suçları, Hukuk Ya- yınları Dizisi 30, Adalet Yayınevi, Ankara, 1998.
  • • EUROMONEY. “What is blockchain?”. 2022. (https://www.euromoney.com/learning/ blockchain-explained/what-is-blockchain). Erişim tarihi:29 Eylül 2022.
  • • GENOVESE, M.A. (1999).TheWatergateCri- sis, GreenwoodPress Yayınları, Westport,.
  • • GERE, C. (2019). Dijital Kültür, 2.Baskı, İs- tanbul: Salon Yayınları.
  • • HERION, D.(2010). The Chicago Way, Xlıbrıs Yayınları, Bloomington USA.
  • • IORIZZO, L. (2003). Al Capone a Biography, Westport, USA,GreenwoodPress Yayınları.
  • • KELLY, J. (2017).“Bitcoin’smurkierrivalsli- neuptodisplace it as cybercriminals’ favou- rite”. (https://www.reuters.com/article/cy- ber-attack28bitcoin/bitcoins-murkier-ri- vals-line-up-to-displace-it-as-cybercri- minals-favouriteidUSL8N1II1MV). Erişim tarihi: 07 Ocak 2022.
  • • KRUISBERGEN, E., LEUKFELDT, E., KLEEMANS, E.,ROCKS, R. (2019). “Mo- ney talksmoneylaunderingchoices of or- ganizedcrimeoffenders in a digitalage”. Journal of CrimeandJustice. (https://doi. org/10.1080/0735648X. 2019.1692420). 42(5), 569–581.
  • • KÜÇÜKUYSAL, B. ve KÖSE, Y. (2012). “Ka- raparanın Aklanması Sorunu: Bir Türkiye Perspektifi”, Selçuk Üniversitesi Sosyal Bi- limler Enstitüsü Dergisi 28, 125-134.
  • • LEVI, M., SOUDJIN, M. R. J. (2020).“Un- derstandingtheLaundering of OrganizedC- rime Money”. CrimeandJustice (IF4.474).
  • • MASAK (Mali Suçları Araştırma Kurulu). “Ulusal Mücadele”, (https://masak.hmb. gov.tr/ulusal-mucadele) Erişim Tarihi: 28 Ocak 2022.
  • • MASAK. “Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcıları İçin”. 2021. (https://ms.hmb.gov.tr/uplo- ads/sites/12/2021/05/Kripto-Varlik-Hiz- met-Saglayicilar-Rehberi.pdf).Erişim Tari- hi: 29 Eylül 2022.
  • • MEZIANE, B. ve DIDIER. D. (2000)Using CompetenciesInPerformanceEstimation: FromThe Activity ToTheProcess, Compu- ters in Industry. 58 (2007) 151–163, 2000.
  • • MULIG, E.V. ve SMITH, M.(2004). “Unders- tandingandPreventing Money Launderin- gInternal Auditing”, 19(5): 22-25, Septem- ber-October. (https://papers.ssrn.com/ sol3/papers.cfm?abstract_id=1091011). Erişim Tarihi: 05 Ekim 2022.
  • • NIGEL, M.C. (2001).ThinkAgain: Money La- undering. (https://www.researchgate.net/ publication/272593840_Money_Launde- ring). Erişim tarihi: 25 Ağustos 2022.
  • • NEWSTEX.“DealBreaker”. 2016.Mo- ney Laundering in theDigitalCurren- cy Age, Newstex Finance & Accounting Blogs; Chatham.(https://www.proqu- est.com/docview/1767337367/1DE- CA16706124639PQ/10?accountid=15959). Erişim tarihi: 05 Ekim 2022.
  • • Online Casino. (https://en.wikipedia.org/ wiki/Online_casino). Erişim tarihi: 26 Eylül 2022.
  • • ORAL G. B. ve YEŞİLKAYA Y. “Kripto Para İkilemi: Karapara Aklama ve Bitcoin”. Sü- leyman Demirel Üniversitesi Sosyal Bilim- ler Enstitüsü Dergisi Yıl: 2021/1, Sayı: 39, s. 209-239. (https://dergipark.org.tr/en/ download/article-file/1525804).Erişim ta- rihi: 05 Ekim 2022.
  • • RAY. S. K.,“PolityAndEconomy Of TheUn- derworld”. PHI Yayınları. NewDehli. 2008
  • • REUVID, J., SHERLOCK J.,SHERLOCK D. (2011).International Trade: An Essenti- al Guide ToTherinciplesAndPractices Of Export, KoganPage Yayınları, Philadelphia.
  • • SHAKEEL, A. S., MADHUSOODHNAN N., BUJI V. (2013) “A survey on cryptocurren- cies”. In 4th International Conference on Advances in ComputerScience, AETACS (ss.42-48). 2013.
  • • SATOSHI. N. (2008). “Bitcoin: A Peer-to-Pe- er Electronic Cash System”. Bitcoin.org. 2008. (https://bitcoin.org/bitcoin.pdf). Eri- şim tarihi: 05 Haziran 2022.
  • • TAŞDELEN, A.,(2004). “Vergi Hukuku Ku- rallarının Karaparanın Aklanmasının Ön- lenmesindeki Önemi, Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçakları ve Önlenmesi Yolları”, 19.Tür- kiye Maliye Sempozyumu, Belek/Antal- ya,10-14 Mayıs
  • • TELLA, A. (2020).Resource Sharing: Ve- hicleforEffective Library Information Dis- seminationand Services in TheDigital Age. Handbook of Research on DigitalDevices- forInclusivityandEngagement in Libraries. (https://www.igi-global.com/chapter/re- source-sharing/233992). Erişim tarihi: 26 Aralık 2021.
  • • TRACE, C. “Cryptocurrency Anti-Money Laundering Report, 2018”.(https://cdn2. hubspot.net/hubfs/4345106/crypto_aml_ report_2018q2.pdf?submissionGuid). Eri- şim tarihi: 14 Ocak 2022.
  • • TURNER, S. (2004).Note, U.S. Anti-Money LaunderingRegulations: An EconomicAp- proachtoCyberlaundering, 54 CASE W. RES. L. REV. 1389,.
  • • UNGER, B.(2013). “Can Money Laundering- Decrease?”.Public Finance Review, Volume 41, issue 5, s.658-676.
  • • TÜRKİYE BİLİŞİM VAKFI. “Kripto Para ve ICO Raporu”. 2020. (https://bctr.org/doku- manlar/Kriptopara_ve_ICO.pdf). Erişim Ta- rihi: 29.08.2022.
  • • UNITED NATIONS, Office on DrugsandC- rime, (https://www.unodc.org/unodc/en/ money-laundering/overview.html).Erişim tarihi: 28 Aralık 2022.
  • • URIBE R (2003).“ChangingParadigms on Money Laundering”. Anti-Money Launde- ringUnit. CICAD/OAS, 2003. s.1. (http:// www.cicad.oas.org/oid/new/information/ observer/observer2_2003/mlparadigms. pdf). Erişim Tarihi: 05 Ekim 2022.
  • • U.S. Department of Justice. Report of the- AttorneyGeneral’sCyberDigitalTask Force, October 2020.
  • • USDT (Department of theTreasury), Nati- onal Money Laundering Risk Assessment, 2018.
  • • YAZICI, A., (2008). “Yeni Karapara Aklama Yöntemleri Olarak Akıllı Kartlar ve İnternet”, Anadolu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergi- si, Cilt:8, Sayı: 2.
  • • YEVGENI, B.,“BitcoinbyAnalogy”. (https:// www.ybrikman.com/writing/2014/04/24/ bitcoin-by-analogy/) 2014, Erişim tarihi: 05 Ocak.2022.
  • • YÜCE, M. “Teknoloji, Dijitalleşme ve Kara Para İlişkisi”. Kriter Dergi. 2022. (https:// kriterdergi.com/dosya-teknoloji/teknolo- ji-dijitallesme-ve-kara-para-iliskisi). Eri- şim Tarihi: 28.09.2022
  • • 2011/7-31 E.,Yargıtay Ceza Genel Kurulu, 2011/219 K. (https://karararama.yargitay. gov.tr/YargitayBilgiBankasiIstemciWeb/). Erişim tarihi: 28 Ocak 2022.
  • • 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu. (htt- ps://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMe- tin/1.5.5237.pdf). Erişim Tarihi: 27 Eylül 2022.
APA akkaya h, YÜCE M (2022). DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. , 154 - 173.
Chicago akkaya hüseyin,YÜCE MEHMET DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. (2022): 154 - 173.
MLA akkaya hüseyin,YÜCE MEHMET DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. , 2022, ss.154 - 173.
AMA akkaya h,YÜCE M DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. . 2022; 154 - 173.
Vancouver akkaya h,YÜCE M DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. . 2022; 154 - 173.
IEEE akkaya h,YÜCE M "DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA." , ss.154 - 173, 2022.
ISNAD akkaya, hüseyin - YÜCE, MEHMET. "DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA". (2022), 154-173.
APA akkaya h, YÜCE M (2022). DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. Vergi Raporu, (279), 154 - 173.
Chicago akkaya hüseyin,YÜCE MEHMET DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. Vergi Raporu , no.279 (2022): 154 - 173.
MLA akkaya hüseyin,YÜCE MEHMET DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. Vergi Raporu, vol., no.279, 2022, ss.154 - 173.
AMA akkaya h,YÜCE M DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. Vergi Raporu. 2022; (279): 154 - 173.
Vancouver akkaya h,YÜCE M DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA. Vergi Raporu. 2022; (279): 154 - 173.
IEEE akkaya h,YÜCE M "DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA." Vergi Raporu, , ss.154 - 173, 2022.
ISNAD akkaya, hüseyin - YÜCE, MEHMET. "DİJİTAL ÇAĞDA KARA PARA AKLAMADA YENİ ARAÇ: KRİPTO PARA". Vergi Raporu 279 (2022), 154-173.
Sayfa Oluşturulma Tarihi
24-04-2024 6:52

İLETİŞİM

TÜBİTAK ULAKBİM TR Dizin

Yüzüncüyıl, İşçi Blokları Mahallesi

Muhsin Yazıcıoğlu Caddesi No:51/C

06530 Çankaya / ANKARA +90 (312) 298 92 00

trdizin@tubitak.gov.tr

TÜBİTAK ULAKBİM Ulusal Akademik Ağ ve Bilgi Merkezi Cahit Arf Bilgi Merkezi © Tüm Hakları Saklıdır. Gizlilik Politikası Kullanım Şartları