OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi

HEPAKTAN, C. Erdem; ÇINAR, SERKAN

OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi

C. Erdem HEPAKTAN, (Celal Bayar Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, İktisat Bölümü, Manisa, Türkiye)

Serkan ÇINAR (Celal Bayar Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, İktisat Bölümü, Manisa, Türkiye)

Yakın Doğu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi

10 0

Yıl: 2011 Cilt: 4 Sayı: 2 Sayfa Aralığı: 133 - 153 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022

OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi

Öz:

Bu çalışmada, panel veri analizi kullanılarak 1989-2008 yıllarında OECD ülkelerinde kişi başına GSYİH ile vergi gelirleri arasındaki ilişki incelenmiştir. Bu kapsamda panel veri analizine ilişkin birim kök ve eşbütünleşme testleri yapılarak, kişi başına gelir ile vergi gelirleri arasındaki uzun dönem katsayıları araştırılmıştır. Yatay kesit bağımsızlığının bulunması sonucunda, birinci nesil birim kök testleri olan Levin-Lin ve Chu (LLC), Breitung, Im-Pesaran ve Shin (IPS), Fisher ADF, Fisher PP ve Hadri birim kök testleri uygulanmıştır. Eşbütünleşmenin sınanması için, Pedroni, Kao, Johansen-Fisher ve Westerlund eşbütünleşme testleri, uzun dönem katsayıların tahmini için ise, DOLS tahmincisi kullanılmıştır. Vergi esnekliği kavramı, vergi gelirlerinin milli gelirdeki değişmelere karşı duyarlılığını ifade eder. Dolayısıyla milli gelirdeki artışa paralel bir vergi gelirinin sağlanması, vergi esnekliğinin pozitif bir değer aldığını gösterir. Vergi esnekliği pozitif değerler alır ve bu değerler 0 ile 1 aralığındadır. Bu durum, ekonomi literatüründeki çalışmalarla da desteklenir. Ekonometrik analiz sonucunda, kişi başına gelir ve vergi gelirleri arasındaki eşbütünleşme ilişkisine göre, 0,3 ile 0,5 arasında değişen uzun dönem katsayılarına ulaşılmıştır.

Anahtar Kelime:

Öz:

In this study the relationship between tax incomes and GDP for OECD countries are researched by using panel data analysis for the years 1989-2008. In this context with using unit root and co-integration tests related with panel data analysis, long-term co-efficents between per capita and tax incomes are studied. As a result of finding horizontal cross section independency, first generation unit root tests Levin-Lin and Chu (LLC), Breitung, Im-Peseran and Shin (IPS), Fisher ADF, Fisher PP and Hadri unit root tests are used. To test co-integration, Pedroni, Kao, Johansen-Fisher and Westerlund tests are utilized, while to forecast long-term co-efficent, DOLS forecaster is used. Tax elasticity conception refers to sensitivity of tax incomes over against the changes of national income. Thus an increase in tax incomes in parallel with an increase in national income shows that tax elasticity will get positive values. Tax elasticity gets positive values and these values are between 0 and 1 range. This situation is supported by the studies in economy literature. As a consequence of econometrical analysis according to co-integration relationship between per capita income and tax incomes, long-term co-efficents are found to be at arrange that changes between 0,3 and 0,5.

Anahtar Kelime:

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık

AKSOY, Şerafettin. (1998). Kamu Maliyesi, 3. Baskı, İstanbul: Filiz Kitabevi.
AYAZOĞLU, Berrak. (2004). "Vergi Politikalarının Yeniden Yapılandırılması".http://www.vergikonsevi.org.tr/dosYavinlar/sunum4.ppt
BALTAGİ, Badi H. (2008). Econometric Analysis of Panel Data, John Wiley and Sons Ltd. 4th Edition, Chichester, England.
BANERJEE, Anindya. & CARRION-I-SILVESTRE, Josep Lluis. (2006). "Cointegration in Panel Data with Breaks and Cross-Section Dependence", EU1 Working Paper ECO No.2006/5: 1-50.
BASHER, Syed. A. & WESTERLUND, Joakim. (2009). "Panel Cointegration And The Monetary Exchange Rate Model", Economic Modelling, 26, 506-513.
BREUSCH, Trevor. & PAGAN, R. Adrian. (1980). "The Lagrange Multiplier Test and Its Application to Model Specifications İn Econometrics", Reviews of Economics Studies, 47, 239-253.
DOĞAN, Ayhan. (2007). "Vergi Oranlarının Vergi Gelirleri Üzerindeki Etkisi: Anket Yöntemi İle Analizi", http://www.muhasebenet.net/makale avhan doğan vergi (Erişim Tarihi: 25.12.2010)
GÜLOĞLU, Bülent. & İVRENDİ, Mehmet. (2008). "Output fluctuations: transitory or permanent? the case of Latin America", Applied Economic Letters 17:4,381-386.
HADRI, Kaddour. (2000). "Testing For Stationarity In Heterogenous Panels", Econometrics Journal, 3, 148-161.
HERBER Bernard. (1981). "Gelişmekte Olan Ülkelerin Kalkınma Planlarında Verginin Önemi ve Eşitlik Düşünceleri", Vergi Reformları Kongresi Tebliğ ve Yorumları, İstanbul.
IM, Kyung So, PESARAN, Hashem. & SHIN, Yongcheol. (2003). "Testing For Unit Roots In Heterogenous Panels", Journal of Econometrics, 115, 53-74.
KAO, Chihwa. (1999). "Spurious Regression and Residual-based Tests for Cointegration in Panel Data", Journal of Econometrics, 25, 54-77.
KIVANÇ, Hakan. (2007). "Vergi Reformunun Çerçevesi ve Türkiye'deki Gelişimi".http://www.alomaliye.com/2007/hakan_kivanc_vergireform.htm (Erişim Tarihi: 20.11.2010)
KOPCZUK, Wojciech. (2003). "Tax Bases, Tax Rates and the Elasticity of Reported Income", NBER Working Paper No. 10044, 1-38.
KORKMAZ, Mehmet. (1992). "Vergi İdaresinde Etkinlik Nasıl Sağlanabilir?", Maliye Dergisi, Eylül-Aralık.
KUŞTEPELİ, Yeşim. & ŞAPÇI, Onur. (2006). "Personal Income Tax Elasticity In Turkey: 1995-2005", Dokuz Eylül Üniversitesi Faculty of Business Department of Economics, Discussion Paper Series, No: 06/01, 1-12.
LEVIN, Andrew., LIN, Chien-Fu., CHU, James. & SHANG, Chia. (2002). "Unit Roots Tests In Panel Data: Asymptotic And Finite Sample Properties", Journal of Econometrics, 108, 1-24.
MALİYE BAKANLIĞI. (2008), "Yıllık Ekonomik Rapor 2008", Maliye Bakanlığı Yayınları, Ankara.
MARK, Nelson. C. & SUL, Donggyu. (2002). "Cointegration Vector Estimation by Panel DOLS and Long-Run Money Demand", NBER Technical Working PaperNo. 287, 1-23.
PEDRONI, Peter (1999). 'Critical Values for Cointegration Tests in Heterogeneous Panels with Multiple Regressors', Oxford Bulletin of Economics and Statistics, 61, 653-678.
PERRON, Pierre. (1989). "The Great Crash, The Oil Price Shock and The Unit Root Hypothesis", Econometrica, 57, 1361-1401.
PESARAN, Hashem. (2004). "General Diagnostic Tests For Cross Section Dependence In Panels", Cambridge University Working Paper No 0435 University of Cambridge.
PESARAN, Hashem. (2006). A Simple Panel Unit Root Test In The Presence of Cross Section Dependence, Cambridge University Working Paper, No. 0346.
SAIKKONEN, Pentti. (1991). "Asymptotically Efficient Estimation of Cointegration Regressions", Econometric Theory 7:1.21.
SANCAK, Cemile, VELLOSO, Ricardo & XING, Jing. (2010). "Tax Revenue Response to the Business Cycle", IMF Working Paper 10/71, 1-19.
TANZI, Vito, (1969). "Measuring the Sensitivity of teh Federal Income Tax from Cross-Section Data: A new Approach", The Review of Economics and Statistics, Vol. 51, No. 2,206-209!
TURHAN, Salih. "İktisadi İstikrar ve Vergi Politikası Uygulamasına İlişkin Sorunlar". http://www.iticu.edu.tr/kutuphane/dergi/dl/m00004.pdf (Erişim Tarihi: 15.12.2010)
WESTERLUND, Joakim., (2006). "Testing For Panel Cointegration With Multiple Structural Breaks", Oxford Bulletin of Economics and Statistics, 68, 1: 101-132.
WESTERLUND, Joakim. (2007). "Testing For Error Correction İn Panel Data", Oxford Bulletin of Economics and Statistics, 69, 6: 709-747.
WOLSWIJK, Guido. (2007). "Short and Long-run Tax Elasticities: The Case of The Netherland", European Central Bank Working Paper Series, No: 763, 1-41.
YÜCE, Mehmet. "Verginin Mali Amacı Açısından Kırgız Sisteminin Değerlendirilmesi", Mevzuat Dergisi, Yıl:7, Sayı:78, Haziran-2004. http://www.basarmevzuat.eom/dergi/2004-06/a/04.htm
http://data.worldbank.org/ (Erişim Tarihi: 10.10.2010)
http://www.ekodialog.com/kamu_maliyesi/verginin fonksivonlari.html (Erişim Tarihi: 04.01.2011).

APA	HEPAKTAN C, ÇINAR S (2011). OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. , 133 - 153.
Chicago	HEPAKTAN C. Erdem,ÇINAR SERKAN OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. (2011): 133 - 153.
MLA	HEPAKTAN C. Erdem,ÇINAR SERKAN OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. , 2011, ss.133 - 153.
AMA	HEPAKTAN C,ÇINAR S OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. . 2011; 133 - 153.
Vancouver	HEPAKTAN C,ÇINAR S OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. . 2011; 133 - 153.
IEEE	HEPAKTAN C,ÇINAR S "OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi." , ss.133 - 153, 2011.
ISNAD	HEPAKTAN, C. Erdem - ÇINAR, SERKAN. "OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi". (2011), 133-153.

APA	HEPAKTAN C, ÇINAR S (2011). OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. Yakın Doğu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 4(2), 133 - 153.
Chicago	HEPAKTAN C. Erdem,ÇINAR SERKAN OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. Yakın Doğu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi 4, no.2 (2011): 133 - 153.
MLA	HEPAKTAN C. Erdem,ÇINAR SERKAN OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. Yakın Doğu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, vol.4, no.2, 2011, ss.133 - 153.
AMA	HEPAKTAN C,ÇINAR S OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. Yakın Doğu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi. 2011; 4(2): 133 - 153.
Vancouver	HEPAKTAN C,ÇINAR S OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi. Yakın Doğu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi. 2011; 4(2): 133 - 153.
IEEE	HEPAKTAN C,ÇINAR S "OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi." Yakın Doğu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 4, ss.133 - 153, 2011.
ISNAD	HEPAKTAN, C. Erdem - ÇINAR, SERKAN. "OECD ülkeleri vergi sistemi esnekliğinin panel eşbütünleşme testleri ile analizi". Yakın Doğu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi 4/2 (2011), 133-153.