Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi
Yıl: 2013 Cilt: 0 Sayı: 164 Sayfa Aralığı: 99 - 119 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022
Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi
Öz: Vergi afları hem gelişmiş hem de gelişmekte olan ülkelerde uygulanmaktadır. Vergi aflarının vergi gelirlerini artırarak devlete gelir sağlaması, vergi idaresinin ve yargının yükünü hafifletmesi gibi faydaları bulunmaktadır. Ancak vergi aflarının mükelleflerin vergiye olan uyumunu azaltması, tekrar af çıkması beklentisiyle hareket ederek vergilerini zamanında ödememeleri ve böylece de dürüst mükelleflerin cezalandırılması gibi zararlı sonuçları da bulunmaktadır. Bu çalışmada vergi afları hakkında bilgi verilerek genel bir değerlendirme yapılacaktır.
Anahtar Kelime: Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
- Ağca, İ. (1981), Vergi Cezalarının Affı ve Sonuçları Açısından Değerlendirilmesi, Mali Hukuk, 64.
- Akdoğan, A. (2011), Türk Vergi Sistemi ve Uygulaması, Gazi Kitabevi, Ankara.
- Alm, J., Mckee, M. ve Beck W. (1990), Amazing Grace: Tax Amnesties and Compliance, National Tax Journal.
- Andreoni, J. (1991), The Desirability of a Permanent Tax Amnesty, Journal of Public Economics.
- Arıkan, Z. ve Yurtsever, H. (2004), Türkiyede Mali Affın Nedenleri ve Sonuçları- II, Yaklaşım, Sayı: 137, Mayıs, 64-67.
- Aygün, R. (2012), Vergi Afları ve Vergi Uyumuna Etkisi, Vergi Dünyası, Sayı: 369, Mayıs, 88-92.
- Başaran, M. (2011), 6111 sayılı Kanun Düzenlemesi Işığında Kamu Mali Otoritesi/Hazine ile Vergisel Sorunları Olan Mükelleflere Tanınan Olanaklar, Vergi Sorunları Dergisi Eki, 270, Mart.
- Bayraklı, H. H. (2006), Vergi Ceza Hukuku, 3. Baskı, Afyon.
- Besen, R. ve Doğan, Z. (2008), Vergi Aflarının Mükellefler Üzerindeki Etkisinin Tespitine İlişkin Bir Araştırma, Maliye ve Hukuk Yayınları, Ankara.
- Bilici, N. (2012), Vergi Hukuku, 29. Baskı, Seçkin Yayıncılık, Ankara.
- Bülbül, D. (2003), Vergi Aflarının Ekonomik ve Sosyal Etkileri-I, Yaklaşım, 131, 206-209.
- Bülbül, D. ve Karadeniz, H. (2004), Vergi ve Sigorta Prim Aflarının Kayıt Dışı Ekonomi Üzerine Etkisi, E-Yaklaşım, 11, Haziran.
- Cantürk, İ. (1971), Vergi Cezalarının Affı ve Getirdikleri Danıştay Dergisi, 109.
- Centel, N., Zafer H. ve Çakmut, Ö.(2008), Türk Ceza Hukukuna Giriş, 5. Baskı, İstanbul.
- Çağan, N. (1972), Türk Hukukunda Vergi Cezalarının Affı, Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 29/01-02, 111-122.
- Çetin, G. (2005), Türkiyede Vergi Aflarının Vergilemede Etkinlik ve Adalet Üzerindeki Etkileri, Celal Bayar Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Manisa.
- Çetin, G. (2007), Vergi Aflarının Vergi Mükelleflerinin Tutum ve Davranışları Üzerindeki Etkisi, Yönetim ve Ekonomi, 14/2, 171-187.
- Dinler, B. (2002), Ceza Hukukunda Af, Ankara Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Yüksek Lisans Tezi, Ankara.
- Dönmez, R. (1992), Teoride ve Uygulamada Vergi Afları, Anadolu Ünv. İİBF Yayınları, No:557/92, Anadolu Ünv. Basımevi, Eskişehir.
- Dönmezer, S., Erman, S.(1985), Nazarî ve Tatbikî Ceza Hukuku, Onuncu Baskı, Cilt: III, Beta Yayınevi, İstanbul.
- Dursun, H.(2009), Af Kavramına Genel Bir Bakış, Türkiye Barolar Birliği Dergisi, 85, 373-402.
- Edizdoğan, N., Taş, M. ve Çelikkaya, A. (2007), Vergi Ceza ve Yargılama Hukuku, Ekin Yayınevi, Bursa.
- Edizdoğan, N., Çetinkaya, Ö. ve Gümüş, E. (2012), Kamu Maliyesi, 4. Baskı, Ekin Kitabevi, Bursa.
- Erem, F. (1973), Ümanist Doktrin Açısından Türk Ceza Hukuku, Genel Hükümler, 10. Baskı, Cilt: I, Ankara.
- Gençyürek, L. (2008), Vergi Suçunun Unsurları, http://www.alomaliye.com/ vergi_sucunun_unsurlari.htm. (Erişim Tarihi: 18.11.2008)
- Gökmen, S. (2013), Varlık Barışı, Yeniden , http://www.vergisorunlari.com.tr/ yazi.aspx?yazino=64 (Erişim Tarihi: 30.04.2013)
- Gözler, K. (2010), Anayasa Hukukuna Giriş, 16. Baskı, Ekin Kitabevi, Bursa.
- Güner, A. (1998), Vergi Affı Vergiye Uyum İlişkisi Üzerine, Marmara Üniversitesi Maliye Uygulama ve Araştırma Merkezi Yayınları, 10.
- Işık, İ. ve Topaç, S. (2006), Pişmanlık ve Islah Kurumunun Tarihsel Süreç İçinde İrdelenmesi, Vergi Dünyası, Ağustos.
- Karabulut, M. (1996), Vergi Aflarının Vergi Ahlakı Üzerine Etkileri-Türkiye Örneği, Celal Bayar Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Manisa.
- Keleş, Y. (2002), Yine mi Af? Mükellefler Ne Zaman Vergi Öderler?, Vergi Dünyası, 249, Mayıs, 75-84.
- Keyman, S. (1965), Türk Hukukunda Af, AÜ Hukuk Fakültesi Yayını, 199, Ankara.
- Kırbaş, S. (2012), Vergi Hukuku, 19. Baskı, Siyasal Kitabevi, Ankara.
- Korkusuz, M. (2003), Vergi Barışı Üzerine, Yaklaşım, Mart, 123, 77-79,
- Leonard, H.B. ve Richard, J.Z. (1987), Amnesty, Enforcement and Tax Policy, Tax Policy and the Economy, L.H. Summers (Ed.), Nber and Mıt Press Journals, 1, 55-85.
- Lerman, A.H. (1986), Tax Amnesty: The Federal Perspective, National Tax Journal, 39/3.
- Mikesel, J.L. (1984), Tax Amnesties as a Tool for Revenue Administration, State Government, 57/4.
- Narinoğlu, R. (1991), 1923 Yılından Sonra Çıkarılan Vergi Af Yasaları Kapsamı ve Değerlendirilmesi, Vergi Sorunları, Mayıs, 26-40.
- Oktar, S.A. (2013), Vergi Hukuku, 9. Baskı, Türkmen Kitabevi, İstanbul.
- Öncel, M., Kumrulu, A. ve Çağan, N. (2012), Vergi Hukuku, 9. Baskı, Turhan Kitabevi, Ankara.
- Önen, Z. S. (1988), Af Kavramı, Vergi Cezalarının Teorik Yapısı ve Uygulanması, Mali Hukuk Dergisi, Sayı: 17, Eylül-Ekim.
- Öz, S. ve Çubukçu, D.Ö. (2012), Af ya da Adalet: Yeni Mali Af Yasası, Ankara Üniversitesi SBF Dergisi, 66(2), 247-254.
- Özden, T.M. (1992), Mali Af, Gazi Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Yayımlanmamış Doktora Tezi, Ankara.
- Palamut, M.E. (1992), Vergisel Af ve 3887 sayılı Yasa, Banka ve Ekonomik Yorumlar, Nisan-Mayıs, 7-11.
- Ross, J. (2012), Local Government Property Tax Amnesty Programs: Structures and Themes, Public Finance and Management., 12(2), 147-150.
- Saban, N. (2001), Vergi Suçlarında Affı Anayasa ile Sorunsallaştırmak, Anayasa Yargısı Dergisi, 18, 451-475.
- Saraçoğlu, F. (2008), Vergi Afları, Vergiye Uyum ve Türkiye Uygulamaları, http://w3.gazi.edu.tr/web/fatihsaracoglu/dosyalar/Akademik_Calismalar/Makalel er/Makale_13.pdf, Erişim: 18.11.2008.
- Savaşan, F. ve Çoban, F. (2005), Bir Politik Çevrim Enstrümanı Olarak Vergi Afları, http://mulkiyealumniusa.ddandb.us/Articles/EkonomistlerBulteniAralik 200554Sayisi.pdf.
- Savaşan, F. (2006), Vergi Aflarına Mükellef Tepkisi: Türkiyede Vergi Aflarından Kimler Faydalanıyor?, Kocaeli Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 12, 149-171.
- Sayar, F. (1987), 1960 Yılından Sonra Çıkarılan Vergi Af Yasaları ve Sonuçları, Vergi Dünyası, 73, Eylül, 65-78.
- Seven, B. (2001), Vergi Suçlarına İlişkin Olarak Uygulanması Gereken Yaptırımın Niteliği Konusundaki Tartışmalar, http://www.turkhukuksitesi.com/ makale_35.htm
- Seviğ, V. (1992), Vergi Ceza Affı, Dünya Gazetesi, 10.04.1992.
- Soyaslan, D. (2001), Af, Anayasa Yargısı Dergisi, 18, 412-436.
- Şahin, M. ve Özenç, Ç. (2008), Türkiyede Vergi Kültürünü Etkileyen Faktörler, Yaklaşım, 182, Şubat.
- Şen, E. (2013), Af, Bir Hak ve Ödül Değil, Lütuftur. Af, Yapılan Hataların Karşılıklı Kabulü de Değildir, 06.03.2013, http://www.haber7.com/yazarlar/ prof-dr-ersan-sen/998205-af.
- Şenyurt, İ. (2008), Türkiyedeki Vergi Aflarının Nedenleri ve Sonuçları, Vergi Dünyası, 319, Mart.
- Şenyüz, D. (2011), Vergi Ceza Hukuku, 5. Baskı, Ekin Kitabevi, Bursa.
- Şenyüz, D. Yüce, M. ve Gerçek, A. (2013), Vergi Hukuku, 4. Baskı, Ekin Kitabevi, Bursa.
- Taşkın, Y. (2010), Vergi Aflarının Hukuki Niteliği ve Gerekçeleri, İstanbul Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 2, 122-128.
- Tunçer, M., Vergi Aflarının Vergi Uyumuna Etkisi, http://idari.cu.edu.tr/ igunes/makale/vergiaffi.doc (Erişim Tarihi: 10.07.2008)
- Yalçın, H. ve Başer, A. (1996), Türkiyedeki Mali Aflar ve Vergi Sistemi Üzerine Etkileri, Vergi Dünyası, Ocak, 173, 104-110.
- Yaraşır, S. (2013), Vergi Afları ve Türkiyedeki Vergi Aflarının Değerlendirilmesi, Vergi Dünyası, Mart, 379, 175-187.
- Yılmaz, E.(1986), Hukuk Sözlüğü, 2. Baskı, Seçkin Kitabevi, Ankara.
- Yumuşak, İ. (1997), Vergi Aflarının Vergi Gelirlerine Etkisi, Vergi Dünyası, 188, 39-43.
- Yurdakul, A. (2013), Vergi Ahlakı ve Vergi Ahlakını Belirleyen Faktörlerin Analizi: Bursa İli Örneği, Dora Yayıncılık, Bursa.
| APA | EDİZDOĞAN N, GÜMÜŞ E (2013). Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. , 99 - 119. |
| Chicago | EDİZDOĞAN Nihat,GÜMÜŞ Erhan Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. (2013): 99 - 119. |
| MLA | EDİZDOĞAN Nihat,GÜMÜŞ Erhan Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. , 2013, ss.99 - 119. |
| AMA | EDİZDOĞAN N,GÜMÜŞ E Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. . 2013; 99 - 119. |
| Vancouver | EDİZDOĞAN N,GÜMÜŞ E Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. . 2013; 99 - 119. |
| IEEE | EDİZDOĞAN N,GÜMÜŞ E "Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi." , ss.99 - 119, 2013. |
| ISNAD | EDİZDOĞAN, Nihat - GÜMÜŞ, Erhan. "Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi". (2013), 99-119. |
| APA | EDİZDOĞAN N, GÜMÜŞ E (2013). Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. Maliye Dergisi, 0(164), 99 - 119. |
| Chicago | EDİZDOĞAN Nihat,GÜMÜŞ Erhan Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. Maliye Dergisi 0, no.164 (2013): 99 - 119. |
| MLA | EDİZDOĞAN Nihat,GÜMÜŞ Erhan Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. Maliye Dergisi, vol.0, no.164, 2013, ss.99 - 119. |
| AMA | EDİZDOĞAN N,GÜMÜŞ E Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. Maliye Dergisi. 2013; 0(164): 99 - 119. |
| Vancouver | EDİZDOĞAN N,GÜMÜŞ E Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi. Maliye Dergisi. 2013; 0(164): 99 - 119. |
| IEEE | EDİZDOĞAN N,GÜMÜŞ E "Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi." Maliye Dergisi, 0, ss.99 - 119, 2013. |
| ISNAD | EDİZDOĞAN, Nihat - GÜMÜŞ, Erhan. "Vergi afları ve Türkiye'de vergi aflarının değerlendirilmesi". Maliye Dergisi 164 (2013), 99-119. |
