OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme
Yıl: 2013 Cilt: 8 Sayı: 16 Sayfa Aralığı: 69 - 91 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022
OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme
Öz: OECD genelinde emeğin vergi yükü oldukça yüksektir. Son on yılda üye ülkelerin büyük çoğun- luğu tarafından emeğin vergi yükünün azaltılması amacıyla vergi oranları düşürülmeye ya da vergiye tabi gelir eşiği yükseltilmeye başlanmıştır. Ayrıca bir kısım ülke düşük gelirli çalışanlarda vergi iadesi uygulaması başlatmış ya da miktarını artırmıştır. Bu tür vergi reformları sayesinde vergi kaması OECD genelinde nispeten azalmıştır, ancak ülkeden ülkeye önemli farklılık göster- mektedir. Nitekim tek kişi için vergi kaması 2000-2010 döneminde bazı ülkelerde %4’ün üzerinde azalırken, Türkiye’de keskin bir artış göstermiştir. Türkiye bu anlamda OECD üyeleri arasında vergi kamasının en yüksek olduğu ülkelerden biridir. Bu da kayıt dışı istihdamı teşvik etmektedir. Bu ciddi sorun ile mücadele için özellikle düşük ücretlilerde sosyal güvenlik ve gelir vergisi yükümlülüklerinin düşürülmesi son derece önemlidir. Ayrıca düşük ücretli çalışanlarda AB- D’dekine benzer bir vergi iadesi sisteminin Türkiye’de de başlatılması emeğin vergi yükünü daha da düşürecektir.
Anahtar Kelime: Evolution of the tax burden on labor ıncome in OECD member countries and a study on Turkey
Öz: OECD-wide tax burden of labor is relatively high. In the last decade majority of Member States have begun in order to lower the tax burden of labor, reducing the tax rates or the taxable income threshold to be raised. In addition, some countries began tax credit application on low-income workers or increasing the amount of tax credit. Thanks to this kind of tax reforms the tax wedge has relatively decreased, but shows significant differences from country to country. Indeed, the tax wedge for a person over 4% in the 2000-2010 period decreased in some countries, has shown a sharp increase in Turkey. Turkey is one of the highest among OECD members the tax wedge. This also encourages informal employment. To struggle this serious problem is extremely impor- tant which reduction of social security and income tax liabilities especially in low-wage. In addi- tion, low-wage workers resemble in the United States in a tax credit system that Turkey will begin even more lower the tax burden.
Anahtar Kelime: Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
- Berger , T., Gerdie, E. (2010). Is the Impact of Labour Taxes on Unemployment Asymmet- ric? 1 Aralık 2012 tarihinde http://www.tino- berger.de/resources/MD.pdf adresinden erişildi.
- Betcherman, G., N. Meltem, D., Carmen, P. (2010). Do Employment Subsidies Work? Evi- dence from Regionally Targeted Subsidies in Turkey. Labour Economics. 17: 710–722
- Brys, B. (2011). Wage Income Tax Reforms and Changes in Tax Burdens: 2000-2009. OECD Taxation Working Papers. No. 10. OECD Publishing. 10 Kasım 2012 tarihinde http://dx.doi.org/10.1787/5kg3h0s9fm5c-en adresinden erişildi.
- Çelikkaya, A. (2008a). Amerika Birleşik Dev- letleri’nde Emek Geliri İndirimi Uygulaması ve Asgari Geçim İndirimi ile Karşılaştırılması. Vergici ve Muhasebeci ile Diyalog Dergisi. 245: 104-112
- Çelikkaya, A. (2008b). Amerika Birleşik Dev- letleri’nde Emek Geliri İndirimi Uygulaması ve Asgari Geçim İndirimi ile Karşılaştırılması. Vergici ve Muhasebeci ile Diyalog Dergisi. 246: 57-68
- Çelikkaya A. (2004). Yatırımların ve İstihda- mın Teşviki ile İlgili 5084 Sayılı Kanunun 4325 Sayılı Kanun ile Mukayeseli Analizi. Vergi Sorunları Dergisi. 189: 134-147
- Dolenc. P., Suzana, L. (2010). Tax Wedge on Labour and Its Effect on Employment Growth in The European Union. Prague Economic Pa- pers. 4: 344-358
- Goos, M., Jozef, K. (2007). The Impact of Payroll Tax Reductions on Employment and Wages: A Natural Experiment using Firm Level Data.
- LICOS Discussion Papers 178/2007. 17 Kasım 2012 tarihinde http://www.econ.kuleuven.be/licos/publicati- ons/dp/dp178.pdf adresinden erişildi. Owens, J. (2006) An International Perspective on Tax Reform in OECD Countries. 13 Kasım 2012 tarihinde http://investigadores.cide.edu/ aparicio/OECD_TaxReforminOECDcoun- tries_07.pdf adresinden erişildi.
- Owens, J. (2004). Fundamental Tax Reform: The Experience of OECD Countries. Tax Fo- undation Background Paper. Draft Number: November 2004. Number 47 Leibfritz, W. (2009). Reducing Undeclared Work in Turkey -The Role of Tax Policy and Administration. Background Paper Repared for the World Bank. Country Economic Me- morandum on Informality: Causes, Conse- quences, Policies. 22 Kasım 2012 tarihinde http://siteresources.worldbank.org/TURKE- YEXTN/Resources/361711- 1277211666558/bpg_ReducingUndeclaredW ork.pdf adresinden erişildi.
- Maliye Bakanlığı Strateji Geliştirme Başkan- lığı (2010). Temel Ekonomik Göstergeler Tür- kiye-Dünya. 2 Ocak 2013 tarihinde http://www.sgb.gov.tr/ESAD/Documents/Eko- nomik%20Veriler.pdf adresinden erişildi. OECD (2012a). Taxing Wages 2010-2011.
- OECD Publishing. 29 Kasım 2012 tarihinde http://dx.doi.org/10.1787/tax_wages-2011-en adresinden erişildi. 91 OECD (2012b).
- OECD Economic Surveys Turkey July 2012. 23 Temmuz 2013 tarihinde http://www.oecd-ilibrary.org/economics/oecd- economic-surveys-turkey-2012_eco_surveys- tur-2012-en adresinden erişildi. OECD (2011). Taxation and Employment, OECD Tax Policy Studies, No. 21, OECD Publishing. 29 Kasım 2012 tarihinde http://dx.doi.org/10.1787/9789264120808-en adresinden erişildi.
- Papps, K., L. (2011). The Effects of Social Se- curity Taxes and Minimum Wages on Employ- ment: Evidence from Turkey. IZA Discussion Paper. No. 6214 TBMM (2006). Dokuzuncu Kalkınma Planı (2007 – 2013). RG. Tarih 1 Temmuz 2006. (RG. No: 26215).
- Torres, C., K. Mellbye, B. Brys (2012). Trends in Personal Income Tax and Employee Social Security Contribution Schedules. OECD Ta- xation Working Papers. No. 12. OECD Publis- hing. 15 Ekim 2012 tarihinde http://dx.doi.org/10.1787/5k95qw9633vf-en adresinden erişildi. WB (2009). Estimating the Impact of Labor Taxes on Employment and the Balances of the Social Insurance Funds in Turkey Synthesis Report. Report No 44056-TR, April 2009. 21 Kasım 2012 tarihinde http://siteresources.worldbank.org/TURKE- YEXTN/Resources/361711- 1216301653427/5218036-1244548933895/Tu rkey_Labor_Tax_Paper_2009.pdf adresinden erişildi.
| APA | ÇELİKKAYA A (2013). OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. , 69 - 91. |
| Chicago | ÇELİKKAYA Ali OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. (2013): 69 - 91. |
| MLA | ÇELİKKAYA Ali OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. , 2013, ss.69 - 91. |
| AMA | ÇELİKKAYA A OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. . 2013; 69 - 91. |
| Vancouver | ÇELİKKAYA A OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. . 2013; 69 - 91. |
| IEEE | ÇELİKKAYA A "OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme." , ss.69 - 91, 2013. |
| ISNAD | ÇELİKKAYA, Ali. "OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme". (2013), 69-91. |
| APA | ÇELİKKAYA A (2013). OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. TİSK Akademi, 8(16), 69 - 91. |
| Chicago | ÇELİKKAYA Ali OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. TİSK Akademi 8, no.16 (2013): 69 - 91. |
| MLA | ÇELİKKAYA Ali OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. TİSK Akademi, vol.8, no.16, 2013, ss.69 - 91. |
| AMA | ÇELİKKAYA A OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. TİSK Akademi. 2013; 8(16): 69 - 91. |
| Vancouver | ÇELİKKAYA A OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme. TİSK Akademi. 2013; 8(16): 69 - 91. |
| IEEE | ÇELİKKAYA A "OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme." TİSK Akademi, 8, ss.69 - 91, 2013. |
| ISNAD | ÇELİKKAYA, Ali. "OECD üyesi ülkelerde emek üzerindeki vergi yükünün gelişimi ve Türkiye üzerine bir inceleme". TİSK Akademi 8/16 (2013), 69-91. |
