Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz

Ayşe KAYA (İzmir Katip Çelebi Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Maliye Bölümü, İzmir, Türkiye)
Maliye Dergisi
18 2
Yıl: 2014 Cilt: 0 Sayı: 167 Sayfa Aralığı: 184 - 199 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022

Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz

Öz:
Bu çalışma, SVAR tekniği kullanarak 1980-2013 dönemi için Türkiyede vergi aflarının vergi gelirlerine olan etkisini ortaya koymayı amaçlamaktadır. Çalışmanın bulguları, vergi aflarının vergi gelirlerini başlangıçta azaltıcı yönde, daha sonra ise arttırıcı yönde etkilediğini göstermektedir. Ancak vergi aflarının vergi gelirlerini arttırıcı etkisi zaman içinde giderek zayıflamaktadır. Yine çalışmanın ampirik bulguları, vergi gelirlerinde meydana gelen değişimin yalnızca %8,5inin vergi afları tarafından açıklandığını göstermektedir. Çalışmanın ortaya koyduğu bir diğer bulgu ise seçimlerin vergi gelirleri üzerindeki etkisinin vergi aflarına göre daha yüksek olduğudur. Vergi gelirlerinde meydana gelen değişimin %21,3ünü seçimler açıklamakta; bunu %7,6 ile kamu kesimi borçlanma gereği takip etmektedir.
Anahtar Kelime:

Konular: İşletme Beşeri Bilimler İktisat İşletme Finans

Effects of tax amnesties on tax revenues: An empirical analysis for Turkey

Öz:
This study aims to reveal empirically the effect of tax amnesties on tax revenues in the case of Turkey by employing SVAR technique for the period 1980-2013. The empirical findings of the study show that tax amnesties initially reduce tax revenues, whereas later they increase it. However, the stimulating effect of tax amnesties on tax revenues reduces over time. In addition, the empirical findings of the study indicate that only 8.5% of the whole variation in tax revenue is explained by tax amnesties. Furthermore, the empirical findings of study reveal that the effect of elections on tax revenue is stronger than tax amnesties. 21.3% of the variation in tax revenue is explained by elections, it is followed by public sector borrowing requirement by 7.6%.
Anahtar Kelime:

Konular: İşletme Beşeri Bilimler İktisat İşletme Finans
Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
  • Alm, J. ve Beck, W. (1990), “Tax Amnesties and Tax Revenues”, Public Finance Quarterly, 18(4), 433-453.
  • Alm, J. ve Beck, W. (1993), “Tax Amnesties and Compliance in the Long Run: A Time Series Analysis”, National Tax Journal, XLV(1), 53-60.
  • Alm, J., Jorge, M. ve Wallace, S. (2009), “Do Tax Amnesties Work? The Revenue Effects of Tax Amnesties During the Transition in the Russian Federation”, Economic Analysis & Policy, 39(2), 235-254.
  • Andreoni, J. (1991), “The Desirability of a Permanent Tax Amnesty”, Journal of Public Economics, 45, 143-159.
  • Arıkan, Z. ve Yurtsever, H. (2004), “Turkiye’de Mali Affın Nedenleri Etkileri ve Sonuçları I”, Yaklaşım Dergisi, 136, 59-64.
  • Bayer, R.C., Oberhofer, H. ve Winner, H. (2014), The Occurence of Tax Amnesties: Theory and Evidence, Oxford University Centre for Business Taxation, Working Paper, 14/02.
  • Bernanke, B.S. (1986), “Alternative Explanations of Money-Income Correlation”, Carnegie-Rochester Conference Series of Public Policy, 25, 49-100.
  • Borgne, Le, E. (2006), Economic and Political Determinants of Tax Amnesties in the US States, IMF Working Paper, WP/06/222.
  • Bose, P. ve Jetter, M. (2012), “Liberalization and Tax Amnesty in a Developing Economy”, Economic Modelling, 29(3), 761-765.
  • Christian, C.W., Gupta, S. ve Young, J.C. (2002), “Evidence on Subsequent Filing from the State of Michigan’s Income Tax Amnesty”, National Tax Journal, 55(4), 703-721.
  • Dönmez, R. (1990), Teoride ve Uygulamada Vergi Afları, Doktora Tezi, Anadolu Universitesi.
  • Dubin, J.A., Graetz, M.J. ve Wilde, L.L. (1992), “States Income Tax Amnesties: Causes”, Quarterly Journal of Economics,107(3),1057-1070.
  • Edizdoğan, N. ve Gümüş, E. (2013), “Vergi Afları ve Türkiye’de Vergi Aflarının Değerlendirilmesi”, Maliye Dergisi, 164, Ocak-Haziran, 99-119.
  • Fisher, R.C., Goddeeris, J.H. ve Young, J.C. (1989), “Participation in Tax Amnesties: The Individual Income Tax”, National Tax Journal, 42(1), 15-27.
  • Fox, W.F. ve Murray, M.N. (2011), Bayesian Analysis of the Effect of Amnesties on Tax Revenues and Filing Rates Using a Longitudinal Data Model with Endogenous Switching, Center for Business and Economic Research University of Tennessee, February, 1-47.
  • Gerçek, A. (2001), “Tahsilatın Hızlandırılması Açısından Tecil Şeklinde Uygulanan Vergi Aflarının Değerlendirilmesi ve Öneriler”, Vergi Dünyası Dergisi, 240, 144- 150.
  • Güner, A. (1998), Vergi Affı-Vergiye Uyum ølişkisi Üzerine, Marmara Üniversitesi Maliye Uygulama ve Araştırma Merkezi Yayınları, Yayın No:10, 261-271.
  • Kilonzo, T.M. (2012), The Effects of Tax Amnesty on Revenue Growth in Kenya, A Research Project Submmited in Partial Fulfillment of the Requirement for the Award of the Degree of Master in Business Admistration, University of Nairobi, November.
  • Lopez-Laborda, J. ve Rodrigo, F. (2003), “Tax Amnesties and Income Tax Compliance: The Case of Spain”, Fiscal Studies, 24(1), 73-96.
  • Luitel, H.S. ve Mahar, G.J. (2013), Is a Tax Amnesty a Good Fiscal Policy? A Review of State Experience in the USA, SSRN Working Paper, March.
  • Luitel, H.S. ve Sobel, R.S. (2007), “The Revenue Impact of Repeated Tax Amnesties”, Public Budgeting and Finance, 27, 19-38.
  • Luitel, H.S. ve Tosun, M.S. (2014), “A Reexamination of State Fiscal Health and Amnesty”, International Tax and Public Finance, 21(5), 874-893.
  • Malik, A.S. ve Schwab, R.M. (1991), “The Economics of Tax Amnesties”, Journal of Public Economics, 46, 29-49.
  • Marchese, C. ve Privileggi, F. (1997), “ ‘Taxpayers’ Attitudes towards Risk and Amnesty Participation: Economic Analysis and Evidence for the Italian Case”, Public Finance/Finances Publiques, 52(3-4), 394-410.
  • Mikesell, J.L. (1986), “Amnesties for State Tax Evaders: The Nature of and Response to Recent Programs”, National Tax Journal, 39(4), 507-525.
  • Öz, E. ve Buyrukoğlu, S. (2011), “Cumhuriyet Tarihinde Vergi Afları: Maddi ve Manevi Erozyonlar”, Vergi Sorunları Dergisi, 272, 89-104.
  • Rechberger, S., Hartner, M., Kirchler, E. ve Hammerle, F.K. (2010), “Tax Amnesties, Justice Perceptions, and Filing Behavior: A Simulation Study”, Law&Policy, 32(2), 214-225.
  • Ross, J.M. ve Buckwalter, N.D. (2012), “Strategic Tax Planning for State Tax Amnesties: Evidence from Eligibility Period Restrictions”, Public Finance Review, 41(3), 276-301.
  • Savaşan, F. (2006), “Vergi Afları: Teori ve Türkiye Uygulamaları-Vergi Barışı Uygulama Sonuçları”, Afyon Kocatepe Üniversitesi øøBF Dergisi, VIII(1), 41-65.
  • Shapiro, M. ve Watson, M. (1988), Sources of Business Cycle Fluctuations, in S. Fisher (ed.). NBER Macroeconomic Annual, 3, 111-156.
  • Sims, C.A. (1980), “Macroeconomics and Reality”, Econometrica, 48, 1-48.
  • Sims, C.A. (1986), “Are Forecasting Models Usable for Policy Analysis?”, Federal Reserve Bank of Minneapolis Quarterly Review, 2-16.
  • Şen, H., Sağbaş, ø. ve Keskin, A. (2007), Bütçe Açıkları ve Açık Finansman Politikası Teori ve Türkiye Uygulaması, Orion Kitabevi, Ankara.
  • Şenyüz, D. (2014), “Hukuk Devleti Perspektifinden Adil Vergileme ve Vergi Afları”, Tesam Akademi Dergisi, 1(2), 81-96.
  • Torgler, B. ve Schaltegger, C.A. (2005), “Tax Amnesties and Political Participation”, Public Finance Review, 33(3), 403-431.
  • Yaraşır, S. (2013), “Vergi Afları ve Türkiye’deki Vergi Aflarının Değerlendirilmesi”, Vergi Dünyası Dergisi, 379, Mart.
APA Kaya A (2014). Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. , 184 - 199.
Chicago Kaya Ayşe Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. (2014): 184 - 199.
MLA Kaya Ayşe Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. , 2014, ss.184 - 199.
AMA Kaya A Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. . 2014; 184 - 199.
Vancouver Kaya A Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. . 2014; 184 - 199.
IEEE Kaya A "Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz." , ss.184 - 199, 2014.
ISNAD Kaya, Ayşe. "Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz". (2014), 184-199.
APA Kaya A (2014). Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. Maliye Dergisi, 0(167), 184 - 199.
Chicago Kaya Ayşe Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. Maliye Dergisi 0, no.167 (2014): 184 - 199.
MLA Kaya Ayşe Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. Maliye Dergisi, vol.0, no.167, 2014, ss.184 - 199.
AMA Kaya A Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. Maliye Dergisi. 2014; 0(167): 184 - 199.
Vancouver Kaya A Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz. Maliye Dergisi. 2014; 0(167): 184 - 199.
IEEE Kaya A "Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz." Maliye Dergisi, 0, ss.184 - 199, 2014.
ISNAD Kaya, Ayşe. "Vergi aflarının vergi gelirlerine etkisi: Türkiye üzerine ampirik bir analiz". Maliye Dergisi 167 (2014), 184-199.
Sayfa Oluşturulma Tarihi
17-04-2024 2:31

İLETİŞİM

TÜBİTAK ULAKBİM TR Dizin

Yüzüncüyıl, İşçi Blokları Mahallesi

Muhsin Yazıcıoğlu Caddesi No:51/C

06530 Çankaya / ANKARA +90 (312) 298 92 00

trdizin@tubitak.gov.tr

TÜBİTAK ULAKBİM Ulusal Akademik Ağ ve Bilgi Merkezi Cahit Arf Bilgi Merkezi © Tüm Hakları Saklıdır. Gizlilik Politikası Kullanım Şartları