GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME

Serkan BENK, (İnönü Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Maliye Bölümü, Malatya, Türkiye)
Kadir KARTALCI (İnönü Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Maliye Bölümü, Malatya, Türkiye)
Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi
4 0
Yıl: 2015 Cilt: 11 Sayı: 1 Sayfa Aralığı: 43 - 60 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022

GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME

Öz:
Gelir idareleri, vergi uyum riski olarak ifade edilen ve mükellefin vergi kanunlarına gönüllü olarakuyum sağlamasını olumsuz yönde etkileyen faktörlerle karşı karşıyadırlar. Bu çalışmanın amacı geliridarelerinin yüz yüze oldukları uyum risklerinin daha iyi anlaşılmasını sağlamak ve uyum riskinin etkilive etkin biçimde yönetilmesi amacıyla OECD tarafından önerilen uyum risk yönetim modelini analizetmektir. Sonuç olarak, iyi dizayn edilmiş bir risk yönetim stratej isi sürecin idari maliyetlerini azaltarakgelir idarelerinin uyum riskini etkin biçimde yönetmesine imkân sağlayacaktır. Bu açıdan, OECD riskyönetim modeli gelir idareleri için önemli fırsatlar sunmaktadır.
Anahtar Kelime:

Konular: İş İşletme İktisat İşletme Finans

RISK MANAGEMENT IN REVENUE ADMINISTRATION: AN EVALUATION OF OECD RISK MANAGEMENT MODEL

Öz:
Revenue administrations are faced with tax compliance risk that challenges to ensure voluntary compliancewith the tax law. The aim of this study is to achieve a better understanding of tax compliance risks faced byrevenue administrations and to analysis of compliance risk management model that proposed by OECDwhat managing risks efficiently and effectively. As a result, a well-designed risk management strategyenables revenue administrations to manage compliance risks efficiently whilst reducing administrativecosts in the process. In this respect, OECD compliance risk management model offers significantopportunities for revenue administrations.
Anahtar Kelime:

Konular: İş İşletme İktisat İşletme Finans
Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
  • Bahl, R & Martinez-Vazquez, J. (1992). “The Nexus of Tax administration and Tax Policy in Jamaica and Guatemala”, Improving Tax Administration in Developing Countries içinde. Der: Bird RM. ve De Jantscher, MC. Washington: International Monetary Fund, Publication Services.
  • Baurer, L.I. (2005). Tax Administrations and Small and Medium Enterprises (SMEs) in Developing Countries. World Bank Group. http://www.itdweb.org/smeconference/documents/4%20world%20bank.pdf (25.03.2014 tarihi itibariyle)
  • Benk S., & Çetin, T. (2010). Küresel Ekonomik Krizin Vergi Uyumu Üzerindeki Etkileri, Vergi Dünyası, 345, 103- 116.
  • Benk, S., & Karakurt, B. (2010). Gelir İdareleri ve Yolsuzluk: Motivasyonlar, Fırsatlar ve Mücadele Yolları, Business and Economics Research Journal, 1 (4), 133-148.
  • Benk, S., & Karayılmazlar, E. (2010). Vergilemenin Operasyonel Maliyetleri: Kavramsal Bir Değerlendirme, Maliye Dergisi, 159, 137-154.
  • Benk S., & Budak, T. (2012). Power and trust as determinants of voluntary versus enforced tax compliance: Empirical evidence fort he slippery slope framework from Turkey. African Journal of Business Management, 8 (4), 1499-1505.
  • Bernstein, P.L. (1996). Against the God: The Remarkable Story of Risk. New York: John Wiley & Sons, Inc.
  • Bird, R.M., & Zolt, E.M. (2008). Technology and Taxation in Developing Countries: From Hand to Mouse. http:// ssrn.com/abstract=1086853, (31.12.2013 tarihi itibariyle).
  • Bird, R.M. (2008). Tax Challenges Facing Developing Countries. International Studies Program, Working Paper No: 08-02. http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=1114084 (20.01.2014 tarihi itibariyle).
  • Braithwaite, V. (2003). A New Approach to Tax Compliance. Taxing Democracy: Understanding Tax Avoidance and Evasion içinde. Der: Braithwaite V. Aldershot, UK: Ashgate.
  • Brautigam, D.A (2008). Introduction: Taxation and State-building in Developing Countries. Taxation and State-Building in Developing Countries: Capacity and Consent içinde. Der: Brautigam, D.A., Fjeldstad O. & Moore, M. New York, Cambridge University Press.
  • Das-Gupta, A., Ghosh, S. & Mookherjee, D. (2004). Tax Administration Reform and Taxpayer Compliance in India. International Tax and Public Finance, 11, 575–600.
  • Doğan, S. (2002). İşletmelerde Vizyon ve Misyon Bildirisi Geliştirme ve Önemi Üzerine Bir Araştırma, Amme İdaresi Dergisi, 35:1, 143-174.
  • European Commission (EC).(2006). Risk Management Guide for Tax Administrations. The European Commission’s Taxation and Customs Union Directorate General, http://ec.europa.eu/taxation_customs/ resources/documents/taxation/tax_cooperation/gen_overview/risk_management_guide_for_tax_ administrations_en.pdf (12.02.1014 tarihi itibariyle)
  • European Commission (EC).(2010). Compliance Risk Management. Guide for Tax Administrations. Fiscalis Risk Management Platform, http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/common/ publications/info_docs/taxation/risk_managt_guide_en.pdf (12.02.1014 tarihi itibariyle)
  • Fjeldstad, O.H. (2005). Revenue Administration and Corruption: What Works?. U4 Issue 2 Chr. Michelsen Institute. http://www.cmi.no/publications/file/2058-revenue-administration-and-corruption-what- works.pdf (12.02.2014 tarihi itibariyle)
  • Frey, B.S. & Schneider, F. (2000). Informal and Underground Economy. Forthcoming in Orley Ashenfelter: International Encyclopaedia of Social and Behavioral Science, Bd. 12 Economics. Amsterdam: Elsevier Science Publishing Company.
  • Frey, B.S & Torgler, B. (2007). Tax Morale and Conditional Cooperation. Journal of Comparative Economics, 35, 136–159.
  • Gutierrez, N. (2002). Information Technology in Support of the Tax Administration Functions and Taxpayers Assistance. Third Regional Training Workshop on Taxation, Brazil, 3-5 Aralık, 2002.
  • Hopkin, P. (2010). Fundamentals of Risk Management: Understanding, Evaluating and Implementing Effective Risk Management. London: Kogan Page Limited.
  • Hutter, B. (2005). ‘Ways of seeing’: Understandings of Risk in Organisational Settings. İçinde. Der: Hutter, B. ve Power, M. (Eds.). Organisational Encounters with Risks. New York: Cambridge University Press.
  • Institutie of Risk Management, IRM (2002). A Risk Management Standard. http://www.theirm.org/ publications/documents/Risk_Management_Standard_030820.pdf (10.12.2013 tarihi itibariyle)
  • Katsios, S. (2006). The Shadow Economy and Corruption in Greece. South-Eastern Europe Journal of Economics, 1, 61-80.
  • Kılıç, M. (2010). “Stratej ik Yönetim Sürecinde Değerler, Vizyon ve Misyon Kavramları Arasındaki İlişki”, Sosyo Ekonomi, 6(13): 81-98.
  • Kirchler, E., & Hoelzl, E. & Wahl, I. (2008). Enforced versus Voluntary Tax Compliance: The ‘‘slippery slope’’ framework. Journal of Economic Psychology, 29, 210–225.
  • McCarten, W. (2006). The Role of Organisational Design in the Revenues Strategies of Developing Countries: Benchmarking with VAT Performance., The Challenges of Tax Reform in a Global Economy içinde. Der: Alm, J., Martinez-Vazquez, J. ve Rider, M. New York: Spinger Science+Business Media, Inc.
  • Murphy, D. (2008). Understanding Risk: The Theory and Practice of Financial Risk. Chapman & Hall/CRC.
  • OECD. (1997). Risk Management: Practice Note. Centre for Policy and Tax Administration. OECD Publishing.
  • OECD. (2004). Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance. A Guidance Note for Centre for Tax Policy and Administration, OECD Publishing.
  • OECD. (2005). Background Note on Meeting’s Discussion Themes. Second Meeting of The Forum on Tax Administration, 1-2 June, Dublin http://eduart0.tripod.com/sitebuildercontent/sitebuilderfiles/complia ncewthtaxprofessionals_7f.doc (12.02.2014 tarihi itibariyle)
  • OECD. (2010). Risk and Regulatory Policy: Improving the Governance of Risk. OECD Reviews of Regulatory Reform, OECD Publishing.
  • OECD. (2010a). Programs to Reduce the Administrative Burden of Tax Regulations (follow-up report). Forum on Tax Administration: Taxpayer Services Sub-Group. Information Note, OECD Publishing.
  • OECD. (2010b). Tax Compliance and Tax Accounting Systems. Forum on Tax Administration: Information Note, OECD Publishing.
  • OECD. (2013). Tax Administration 2013: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing.
  • Power, M. (2004). The Risk Management of Every thing: Rethinking the Politics of Uncertainty. Demos Publishing.
  • Power, M. (2009). The Risk Management of Nothing, Journal of Accounting, Organizations and Society, 34, 849-855.
  • Purohit, MC. (2007). Corruption in Tax Administration. Performance Accountability and Combating Corruption içinde. Der: Shah, A. World Bank.
  • Roth, J.A & Scholz, J.T & Witte, AD. (1989). Taxpayer Compliance, Vol.1: An Agenda for Research, Philadelphia: University of Pennsylvania Press.
  • Russell, B. (2010). Revenue Administration: Managing the Shadow Economy. IMF Fiscal Department, Technical Notes and Manuals TNM/ 10/ 14, http://www.imf.org/external/pubs/ft/tnm/2010/tnm1014.pdf (17.01.2014 tarihi itibariyle)
  • Silvani, CA. (1992). Improving Tax Compliance, Improving Tax Administration in Developing Countries içinde. Der: Bird, RM. ve De Jantscher, MC. Washington: International Monetary Fund, Publication Services.
  • Tanzi, V. (1999). Corruption and the Budget: Problems and Solutions. Economies of Corruption içinde. Der. Jain, A.K. Boston, Kluwer Academic Publishers.
  • Thanet District Council (TDC). (2009). Risk Management- Friend or Foe: Risk Management Strategy, http:// democracy.thanet.gov.uk/mgConvert2PDF.aspx?ID=4278 (14.03.2014 tarihi itibariyle) Thomson, R. (2008). Strengthening Risk Management and Audit Strategies to Improve Compliance.
  • Caribbean Organisation of Tax administration (COTA) General Assembly, Belize City, Belize.
  • Trasberg, T. (2004). Tax Administration and Shadow Economy in EC New Members. società italiana di economia pubblica. Working Paper, 313, http://www-3.unipv.it/websiep/wp/313.pdf (14.12.2013 tarihi itibariyle)
  • Tuncer, M. (2003). “Vergi Ahlakı-Vergi Uyumu İlişkisi ve Türkiye”, Vergi Sorunları Dergisi, 181, 92-114.
  • Vesper, J.L. (2006). Risk Assessment and Risk Management. PDA/DAI. Wilson-Grau, R. (2003). The risk approach to strategic management in development NGOs, Development in Practice, 14(3), 533-536.
  • World Bank (1997). The World Development Report 1997: The State in a Changing World. Oxford University Press. New York.
  • World Bank. (2000). Computerizing tax and customs administrations. PREMnotes. Public Sector, (44). http:// www1.worldbank.org/prem/PREMNotes/premnote44.pdf (12.04.2014 tarihi itibariyle)
  • World Bank. (2007). Strengthening the World Bank Group Engagement on Governance and Anticorruption, http:// siteresources.worldbank.org/EXTGOVANTICORR/Resources/3035863-1281627136986/GACReport2.pdf (11.12.2013 tarihi itibariyle).
  • Wunder, HF. (2009). Tax risk management and the multinational enterprise. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 18, 14-28.
  • Yurtseven, HR.(1988). Stratej ik Yönetim Sürecinde Misyon Kavramı. Yönetim, 9 (29), 26-33.
APA benk s, Kartalcı K (2015). GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. , 43 - 60.
Chicago benk serkan,Kartalcı Kadir GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. (2015): 43 - 60.
MLA benk serkan,Kartalcı Kadir GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. , 2015, ss.43 - 60.
AMA benk s,Kartalcı K GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. . 2015; 43 - 60.
Vancouver benk s,Kartalcı K GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. . 2015; 43 - 60.
IEEE benk s,Kartalcı K "GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME." , ss.43 - 60, 2015.
ISNAD benk, serkan - Kartalcı, Kadir. "GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME". (2015), 43-60.
APA benk s, Kartalcı K (2015). GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, 11(1), 43 - 60.
Chicago benk serkan,Kartalcı Kadir GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi 11, no.1 (2015): 43 - 60.
MLA benk serkan,Kartalcı Kadir GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, vol.11, no.1, 2015, ss.43 - 60.
AMA benk s,Kartalcı K GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi. 2015; 11(1): 43 - 60.
Vancouver benk s,Kartalcı K GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi. 2015; 11(1): 43 - 60.
IEEE benk s,Kartalcı K "GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME." Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, 11, ss.43 - 60, 2015.
ISNAD benk, serkan - Kartalcı, Kadir. "GELİR İDARELERİNDE RİSK YÖNETİMİ: OECD RİSK YÖNETİM MODELİNE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRİLME". Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi 11/1 (2015), 43-60.
Sayfa Oluşturulma Tarihi
22-04-2024 21:43

İLETİŞİM

TÜBİTAK ULAKBİM TR Dizin

Yüzüncüyıl, İşçi Blokları Mahallesi

Muhsin Yazıcıoğlu Caddesi No:51/C

06530 Çankaya / ANKARA +90 (312) 298 92 00

trdizin@tubitak.gov.tr

TÜBİTAK ULAKBİM Ulusal Akademik Ağ ve Bilgi Merkezi Cahit Arf Bilgi Merkezi © Tüm Hakları Saklıdır. Gizlilik Politikası Kullanım Şartları