Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi

Topal, Mehmet Hanefi; TÜREDİ, Salih

Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi

Salih TÜREDİ, (Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, İktisat Bölümü, Rize, Türkiye)

Mehmet Hanefi TOPAL (Gümüşhane Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Maliye Bölümü, Gümüşhane, Türkiye)

Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi

5 2

Yıl: 2016 Cilt: 11 Sayı: 1 Sayfa Aralığı: 63 - 86 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022

Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi

Öz:

Bu çalışmada, gelişmekte olan ülkelerde vergilendirme ve demokrasi arasındaki ilişki incelenmiştir. Bu amaçla yapılan ve 60 ülkenin 2006-2012 döneminin dikkate alındığı ampirik analiz sonucunda, vergilendirme ve demokrasi arasında çift yönlü bir nedensellik ilişkisinin olduğunu gösteren bulgulara ulaşılmıştır. Buna göre, ele alınan ülkelerde vergilendirme düzeyindeki artış, hukukun üstünlüğünün, örgütlenme özgürlüğünün, genişlemesine katkı sağlayarak demokrasinin gelişmesinde önemli bir rol oynamaktadır. Diğer yandan, demokratik hak ve özgürlüklerde sağlanan ilerlemeler de vatandaşlar ile devlet arasındaki uyumu güçlendirerek, vergisini zamanında ödeyen birey sayısının, dolayısı ile vergilendirme düzeyinin artmasına neden olmaktadır.

Anahtar Kelime:

Konular: Siyasi Bilimler Kamu Yönetimi İktisat Uluslararası İlişkiler

The Relationship between Taxation and Democracy: Panel Causality Analysis for Developing Countries

Öz:

This study analysis the relation between democracy and taxation in the context of developing countries. At the end of empirical analysis covering 60 countries by focusing on the period of 2006-2012, findings showing a twoway causality relation between taxation and democracy were reached. Accordingly, an increase in taxation level affects rule of law, organizational right, freedom of expression and belief positively in the countries analyzed. Briefly, it plays a vital role in the development of democracy by making a contribution to the enhancement of civil liberties. On the other hand, improvements in democratic rights and freedoms increase the number of citizens paying their taxes in full and on time, thus increases taxation level, by strengthening the harmony between citizens and state.

Anahtar Kelime:

Konular: Siyasi Bilimler Kamu Yönetimi İktisat Uluslararası İlişkiler

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık

Acemoglu, D. ve Robinson, J. A. (2006), Economic Origins of Dictatorship and Democracy, New York: Cambridge University Press.
Acemoglu, D. ve Robinson, J. A. (2008), "Persistence of Power, Elites, and Institutions", American Economic Review, 98(1), 267-293.
Alesina, A. ve Rodrik, D. (1994), "Distributive Politics and Economic Growth", The Quarterly Journal of Economics, 149(2), 465-490.
Altunbaş, Y. ve Thornton, J. (2011), "Does Paying Taxes Improve the Quality of Governance? Cross-Country Evidence", Poverty & Public Policy, 3(3), 1-17.
Arıkan, Z. (1998), "Vergilendirmede Demokrasi", Banka ve Ekonomik Yorumlar Dergisi, 6, 9-29.
Baltagi, H. B. (2010), Econometric Analysis of Panel Data, 4th Ed., New York: John Wiley & Sons. Ltd.
Baskaran, T. (2014), "Taxation and Democratization", World Development, 56(4), 301.
Baskaran, T. ve Bigsten, A. (2013), "Fiscal Capacity and the Quality of Government in Sub-Saharan Africa", World Development, 45, 92-107.
Bird, R. M., Martinez, V. J. ve Torgler, B. (2008), "Tax Effort in Developing Countries and High Income Countries: The Impact of Corruption, Voice and Accountability", Economic Analysis & Policy, 38(1), 55-71.
Bird, R. M., Martinez, V. ve Torgler, B. (2014), "Societal Institutions and Tax Effort in Developing Countries", Annuals of Economics and Finance, 15(1), 185-230.
Boix, C. (2001), "Democracy, Development and Public Sector", American Journal of Political Science, 45(1), 1-17.
Brautigam, D. A. (2008), Introduction: Taxation and State-Building in Developing Countries, in D. A. Brautigam, O.H. Fjelstad & M. Moore (Edt.), Taxation and State- Building in Developing Countries: Capacity and Consent, London: Cambridge University Press.
Brennan, G. ve Buchanan, J. (2000), The Power to Tax: Analtyical Foundation of Fiscal Constitution, Indianapolis: Liberty Fund.
Castro, A. G. ve Camarillo, R. D. (2014), "Determinants of Tax Revenue in OECD Countries over the Period 2001-2011", Contaduría y Administración, 59(3), 35-59.
Cheibub, J. A. (1998), "Political Regimes and Extractive Capacity of Governments: Taxation in Democracies and Dictatorships", World Politics, 50(3), 349-376.
Cummings, R.G., Vazquez, M. J., McKee, M. ve Torgler B. (2005), Effects of Tax Moral on Tax Compliance: Experimental and Survey Evidence, International Studies Programme Working Paper 05-16. Atlanta: Andrew Young School of Policy Studies.
Çağan, N. (1980), "Demokratik Sosyal Hukuk Devletinde Vergilendirme", Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 37(1-4), 129-151.
Dahl, R. A. (2006), A Preface to Democratic Theory, Chicago: The University of Chicago Press.
Dioda, L. (2012), Structural Determinants of Tax Revenue in Latin America and the Caribbean, 1990-2009, Comisión Económica para América Latina y el Caribe No. 26103.
D'Arcy, M. (2012), Taxation, Democracy and State-Building: How Does Sequencing Matter?, University of Gothenburg Working Paper Series, No. 2012:4.
Ehrhart, H. (2009), Assessing the Relationship Between Democracy and Domestic Taxes in Developing Countries, CERDI Etudes et Documents.
Feld, L. P. ve Frey, B. S. (2002), "Trust Breeds Trust: How Taxpayers are Treated", Economics of Governance, 3, 87-99.
Fjeldstad, O. H. (2004), "What's Trust Got to Do with It? Non-Payment of Service Charges in Local Authorities in South Africa", Journal of Modern African Studies, 42(4), 539-562.
Frey, B. S. ve Torgler, B. (2007), "Tax Morale and Conditional Cooperation", Journal of Comparative Economics, 35, 136-159.
Fukuyama, F. (2007), "Liberalism versus State-Building", Journal of Democracy, 18(3), 11-13.
Garcia, M. M. Ve Haldenwang, V. C. (2015), "Do Democracies Tax More? Political Regime Type and Taxation", Journal of International Development, doi: 10.1002/jid.3078.
Granger, C. W. ve Newbold, P. (1974), "Spurious Regressions in Econometrics" Journal of Econometrics, 2, 111-120.
Gujarati, N. D. (2003), Basic Econometrics, 4th Ed., New York: McGraw Hill Educations.
Gujarati, N. D. ve Porter, C. D. (2009), Basic Econometrics, 5th Ed., New York: McGraw Hill Educations
Gür, N (2014), "Taxation and Democracy: An Instrumental Variable Approach", Applied Economics Letters, 21(11), 763-766.
Hsiao, C. (2003), Analysis of Panel Data, 2th Ed., Cambridge: Cambridge University Press.
Hsiao, C. (2006), Panel Data Analysis Advantage and Challenges, WISE Working Paper Series No: 0602.
Huntington, S. P. (1991), The Third Wave: Democratization in the Late Twentieth Century, London: University of Oklahoma Press.
La Porta,. R., Silanes, L. F., Shleifer, A. ve Vishny, R. (1999), "The Quality of Government", The Journal of Law, Economics & Organization, 15(1), 222-279.
Maddala, G. S. (2001), Introduction to Econometrics, 3th Ed., England: John Wiley & Sons.
Mansfield, E. D. ve Snyder, J. L. (2007), "The Sequencing Fallacy", Journal of Democracy, 18(3), 5-10.
Marshall, M. G. ve Gurr, T. R. (2013), "Political Regime Characteristics and Transitions, 1800-2013", http://www.systemicpeace.org/inscrdata.html, (Erişim: 08.12.2014).
McGuire, M. C. ve Olson, M. (1996), "The Economics of Autocracy and Majority Rule: The Invisible Hand and the Use of Force", Journal of Economic Literature, 34(1), 72-96.
Meltzer, A. H. ve Richard, S. F. (1981), "A Rational Theory of Size of Government", The Journal of Political Economy, 89(5), 914-927.
Montesquieu, C ve Louis de, S. (1989), The Spirit of the Laws in Cambridge Texts in the History of Political Thought, Cohler, A. M, Miller, B. C. and Stone, H. S. (Editors), Cambridge: Cambridge University Press'den aktaran Nurullah Gür (2014), "Taxation and Democracy: An Instrumental Variable Approach", Applied Economics Letters, 21(11), 763.
Moore, M. (2007), How Does Taxation Affect the Quality of Governance?, Institute of Development Studies Working Paper, No. 280.
Moore, M. ve Fjeldstad, O. H. (2008), "Tax Reform and State Building in a Globalized World", in D. A. Brautigam, O.H. Fjeldstad and M. Moore (Editors), Taxation and State-Building in Developing Countries: Capacity and Consent, London: Cambridge University Press, 235-260.
Mueller, D. C. ve Murrell, P. (1986), "Interest Groups and Size of Government", Public Choice, 48, 122-145.
Mutascu, M. (2011), "Taxation and Democracy", Journal of Economic Policy Reform, 14(4), 343-348.
North, D. C. (1981), Structure and Change in Economic History, New York: Norton. North, D.C. (1990), Institutions, Institutional Change and Economic Performance,New York: Cambridge University Press.
Prichard, W., Salardi, P. ve Segal, P. (2014), Taxation, Non-Tax Revenue and Democracy: New Evidence Using New Cross-Country Data, ICTD Working Paper, No. 23.
Profeta, P., Puglisi, R. ve Scabrosetti, S. (2013), "Does Democracy Affect Taxation and Government Spending? Evidence from Developing Countries", Journal of Comparative Economics, 41, 684-718.
Rajkumar, A. S. ve Swaroop, V. (2008), "Public Spending and Outcomes: Does Governance Matter?", Journal of Development Economics, 86, 96-111.
Ross, M. L. (2004), "Does Taxation Lead to Representation?", British Journal of Political Sciences, 34(2), 229-249.
Schumpeter, J. A. (1991), "The Crisis of the Tax State", in Joseph A. Schumpeter, The Economics and Sociology of Capitalism, Richard Swedberg (Edit.), Princeton: Princeton University Press, 99-140
Schumpeter, J. A. (2010), Kapitalizm, Sosyalizm ve Demokrasi, Ankara: Alter Yayıncılık.
Timmons, J. F. (2010), "Taxation and Representation in Recent History", The Journal of Politics, 72(1), 191-208.
Tonizzo, M. (2008), Political Institutions, Size of Government and Redistribution: An Empirical Investigation, Development Studies Institute (DESTIN) Working Paper, No. 08-89.
Torgler, B. (2007), Tax Compliance and Tax Morale: A Theoretical and Emprical Analysis, Cheltenham: Edward Elgar Publication
Vanhanen, T. (2003), Democratization: A Comparative Analysis of 170 Countries, New York: Routledge.
Welzel, C. (2007), "Are Levels of Democracy Affected by Mass Attitudes? Testing Attaintment and Sustainment Effect on Democracy", International Political Science Review, 28(4), 397-424.
Wintrobe, R. (1990), "The Tinpot and the Totalitarian: An Economic Theory of Dictatorship", The American Political Science Rewiev, 84(3), 849-872.
Zenginobuz, Ü., Adaman, F., Gökşen, F., Savcı, Ç. ve Tokgöz, E. (2010), Vergi, Temsiliyet ve Demokrasi İlişkisi Üzerine Türkiye'de Vatandaşların Algıları, Açık Toplum Enstitüsü & Boğaziçi Üniversitesi Araştırma Fonu, ISS/EC, 2010: 3.
Ziari, R ve Rahemi, H. (2013), "The Relationship Between Democracy and Revenue of Budget", International Journal of Management Science and Business Research, 2(7), 17-21.

APA	TÜREDİ S, Topal M (2016). Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. , 63 - 86.
Chicago	TÜREDİ Salih,Topal Mehmet Hanefi Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. (2016): 63 - 86.
MLA	TÜREDİ Salih,Topal Mehmet Hanefi Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. , 2016, ss.63 - 86.
AMA	TÜREDİ S,Topal M Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. . 2016; 63 - 86.
Vancouver	TÜREDİ S,Topal M Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. . 2016; 63 - 86.
IEEE	TÜREDİ S,Topal M "Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi." , ss.63 - 86, 2016.
ISNAD	TÜREDİ, Salih - Topal, Mehmet Hanefi. "Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi". (2016), 63-86.

APA	TÜREDİ S, Topal M (2016). Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 11(1), 63 - 86.
Chicago	TÜREDİ Salih,Topal Mehmet Hanefi Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi 11, no.1 (2016): 63 - 86.
MLA	TÜREDİ Salih,Topal Mehmet Hanefi Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, vol.11, no.1, 2016, ss.63 - 86.
AMA	TÜREDİ S,Topal M Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi. 2016; 11(1): 63 - 86.
Vancouver	TÜREDİ S,Topal M Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi. 2016; 11(1): 63 - 86.
IEEE	TÜREDİ S,Topal M "Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi." Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 11, ss.63 - 86, 2016.
ISNAD	TÜREDİ, Salih - Topal, Mehmet Hanefi. "Vergilendirme ve Demokrasi Arasındaki İlişki: Gelişmekte Olan Ülkeler İçin Panel Nedensellik Analizi". Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi 11/1 (2016), 63-86.