Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması

KİSHALI, Yunus; PEHLIVANLI, DAVUT

Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması

Yunus KİSHALI, (Kocaeli Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Kocaeli, Türkiye)

Davut PEHLİVANLI (Kocaeli Üniversitesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Kocaeli, Türkiye)

Muhasebe ve Finansman Dergisi (. e-Muhasebe ve Finansman Dergisi)

20 5

Yıl: 2006 Cilt: 0 Sayı: 30 Sayfa Aralığı: 75 - 87 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022

Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması

Öz:

Küreselleşmeyle beraber iş yoğunluklarının artması ve riskli faaliyetlerin kaçınılmaz hale gelmesi, denetlenmesi gereken işlemlerin artmasına neden olmuştur. Buna paralel olarak denetimde yüzde yüz incelemeden, önce örneklemeye ardından iç kontrole, son olarak da işletme risklerine odaklanılmıştır. Risk yönetimi süreçlerinin denetime uyarlandığı günümüzde, denetçi yüksek risk alanlarına konsantre olmaktadır. Çalışmada sırasıyla risk yönetimi, geleneksel iç denetim, risk odaklı iç denetim ve bunların karşılaştırmalı olarak birbirleriyle ilişkileri incelenmiş ardından da anket uygulaması ve sonuçları ele alınmıştır.

Anahtar Kelime: küreselleşme hesapların denetimi İstanbul menkul kıymetler borsası İstanbul menkul kıymetler borsası (İMKB) risk yönetimi

Konular: İşletme Finans

Risk Based Internal Audit and Application in Stock Exchange Market

Öz:

Increase of the work intensity derived of the globalization and the becoming irresistible of the risky activities have prompted the boost of transactions which must be audited. Correspondingly, the audit iscentered on from completely reviewing to first sampling, then to internal control and finally to business risks. Auditor concentrates on high risk areas today when the risk management processes have been adapted to the audit. In this paper, in turn, the risk management, traditional internal audit, risk-based internal audit and the comparative interaction of these with each other, then the results of the survey and their results are addressed.

Anahtar Kelime: Istanbul stock exchange Istanbul stock exchange (ISE) risk management globalization auditing

Konular: İşletme Finans

Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık

Kaynakça AKGÜÇ, Öztin; Finansal Yönetim, Avcıol Basım Yayın, İstanbul, 1998.
ACTIVE ARAŞTIRMA, "Bankalarda performans ve risk yönetimi: Analitik Kurullarının Etkinleştirilmesi İçin Öneriler, SPK, İstanbul, 2000.
AKARKARASU, Nahit; Halka Açık Şirketlerde İç Denetim ve Denetim Kurullarının Etkinleştirilmesi için Öneriler, SPK, İstanbul, 2000.
AKSEL, Kaan; "Finansal kurumlarda operasyonel riskin ölçümü, Aralık", Activeline, 2001.
ALP, Ali; Uluslararası Mali Piyasalardaki Gelişmeler ve Türkiye, İMKB, Ankara, 2002.
AYDIN, Aydan; Sermaye Yeterliliği ve VAR (Value At Risk), TBB Araştırma Yayınları, İstanbul, 2000.
Bankaların İç Denetim ve Risk Yönetimi Sistemleri Hakkında" Yönetmelik, 08.02.2001 Tarih ve 24312 Sayılı Resmi Gazete.
BARCLAY; Simpson; "An Introduction to Internal Auditing in Banking", Recruitment Consultants, 2003.
BASEL COMMITTEE ON BANKING SUPERVISION, Internal audit in banks and the supervisions relationship with auditors: A survey, Bank For Internatinal Settlements, 2002.
BASEL COMMITTEE ON BANKING SUPERVISION, Operational Risk, 2001.
BASEL COMMITTEE ON BANKING SUPERVISION, Implementation of Basel II: Practical Considerations, 2004.
BASEL KOMİTESİ, Bankalarda İç Denetim Sistemleri, TBB, Eylül 1998.
BASEL KOMİTESİ, Bankalarda İç Denetim ve Bankacılık Gözetim Otoritesinin İç ve Dış Denetçilerle İlişkisi, TBB, Temmuz 2000.
BOLGÜN, Evren ve AKÇAY, Barış; Risk Yönetimi, Scala Yayıncılık, İstanbul, 2003.
BOZKURT, Nejat; Muhasebe Denetimi, Alfa Yayınları, İstanbul, 2000.
ERAT AY, Sertan; "Kredi riskinin tanımı, ölçümleme yöntemleri ve modelleri", Active, Temmuz - Ağustos 2003.
GÜRBÜZ, Hasan; Muhasebe Denetimi, Bilim Teknik Yayınevi, Eskişehir, 1995.
Indian Bank Management Academy for Growth&Excelence, Newsletter Issue 3, September 2002.
KARABEYLİ, Levent; Risk Denetimi, Sayıştay, Ankara, 1999.
KORKMAZ, Tuba Kale; "Bankalarda Kredi Riski Ölçümünde Alternatif Yöntemler", Active, Temmuz - Ağustos 2004.
MARCO, Allegrini ve GIUSEPPE, D'onza; "Internal Auditing an Risk Assessment in Large Italian Companies: an Emprical Survey", International Journal of Auditing, 2003.
MCNAMEE, David; "Risk Based Auditing", Internal Auditor, August, Vol. 54 Issue 4, 1997.
MCNAMEE, David ve SELİM, Georges; "Changing' Paradigm", Mc2 Management . Consulting, 1998, http://www.mc2consulting. com/riskart8.htm.
ÖZBEK, Coşkun; "İç Denetim Uygulamaları", T.C. Maliye Bakanlığı Twinning Projesi, İstanbul, 2005.
ÖZEREN, Baran; İç Denetim, Standartları ve Mesleğin Yeni Açılımları, Sayıştay, Ankara, 2000.
ÖZSOY, Mehmet Tahir; "Risk Odaklı Denetim ABD Uygulaması ve Türkiye Açısından Değerlendirilmesi", Active, Mart - Nisan 2004.
PİŞKİNOĞLU, Arzu; "Operasyonel risk yönetiminde yaşanan gelişmeler", Active, Kasım -Aralık 2003.
SAKA, Tamer; "Operasyonel risk ölçüm tekniklerine genel bakış", Active, Temmuz -Ağustos 2002.
SAMSUN, Tamsir; "Risk Based Auditing:' The Way Forward", The FI Auditor, August -September 2002. SELIM, Georges ve MCNAMEE, David; "Risk Management and Internal Auditing: What are the Essential Building Blocks for a Successful Paradigm Change?", International Journal of Auditing, 1999.
SELIM, Georges ve MCNAMEE, David; "The Risk Management and Internal Auditing Relationship: Developing and Validating Model", International Journal of Auditing, 1999.
SEZGİN, Cüneyt ve TÜZÜN, Yasemin; "Dünyada ve Türkiye'de piyasa risk yönetimi uygulamaları", Active, Mart - Nisan 2001.
Strategic Paper by Horacio Saboia Vieira CCAF-FCVI Fellow, Risk Analysis for Audit Planning, 2000-01.
The IIA Research Fundation, Uluslararası İç Denetim Standartları, 2003.
Treasury Board of Canada Secretariat, Risk-Based Audit Framework Guide (RBAF Guide), 2003.
UYSAL, H. Özge; "Piyasa Riskinin Tepsitinde Kullanılan Riskteki Değer (Value at Risk) Yöntemi", SPK Aracılık Faaliyetleri Dairesi, Ankara, 1999.

APA	KİSHALI Y, PEHLIVANLI D (2006). Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. , 75 - 87.
Chicago	KİSHALI Yunus,PEHLIVANLI DAVUT Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. (2006): 75 - 87.
MLA	KİSHALI Yunus,PEHLIVANLI DAVUT Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. , 2006, ss.75 - 87.
AMA	KİSHALI Y,PEHLIVANLI D Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. . 2006; 75 - 87.
Vancouver	KİSHALI Y,PEHLIVANLI D Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. . 2006; 75 - 87.
IEEE	KİSHALI Y,PEHLIVANLI D "Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması." , ss.75 - 87, 2006.
ISNAD	KİSHALI, Yunus - PEHLIVANLI, DAVUT. "Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması". (2006), 75-87.

APA	KİSHALI Y, PEHLIVANLI D (2006). Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. Muhasebe ve Finansman Dergisi (. e-Muhasebe ve Finansman Dergisi), 0(30), 75 - 87.
Chicago	KİSHALI Yunus,PEHLIVANLI DAVUT Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. Muhasebe ve Finansman Dergisi (. e-Muhasebe ve Finansman Dergisi) 0, no.30 (2006): 75 - 87.
MLA	KİSHALI Yunus,PEHLIVANLI DAVUT Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. Muhasebe ve Finansman Dergisi (. e-Muhasebe ve Finansman Dergisi), vol.0, no.30, 2006, ss.75 - 87.
AMA	KİSHALI Y,PEHLIVANLI D Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. Muhasebe ve Finansman Dergisi (. e-Muhasebe ve Finansman Dergisi). 2006; 0(30): 75 - 87.
Vancouver	KİSHALI Y,PEHLIVANLI D Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. Muhasebe ve Finansman Dergisi (. e-Muhasebe ve Finansman Dergisi). 2006; 0(30): 75 - 87.
IEEE	KİSHALI Y,PEHLIVANLI D "Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması." Muhasebe ve Finansman Dergisi (. e-Muhasebe ve Finansman Dergisi), 0, ss.75 - 87, 2006.
ISNAD	KİSHALI, Yunus - PEHLIVANLI, DAVUT. "Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması". Muhasebe ve Finansman Dergisi (. e-Muhasebe ve Finansman Dergisi) 30 (2006), 75-87.