OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi
Yıl: 2010 Cilt: 1 Sayı: 26 Sayfa Aralığı: 54 - 70 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022
OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi
Öz: Bu çalışma, OECD ülkelerindeki vergi reformu sorununu incelemektedir. Vergi reformu, vergi sistemlerinin değişen ekonomik, sosyal ve siyasi koşulları yansıtacak şekilde sürekli bir biçimde uyum sağlamasını gerektiren bir süreçtir. Son yirmi yılda, OECD ülkelerinin hemen hemen hepsi vergi sistemlerinde, vergi sistemlerinin fonksiyonlarını, ekonomik ve sosyal etkilerini değiştiren yapısal değişiklikler gerçekleştirdiler. Bu çalışma, son zamanlarda vergi reformu gerçekleştiren ABD, Fransa, Japonya ve Türkiye gibi ülkeler üzerinde odaklanmakta ve bu ülkelerdeki vergi reformlarını analiz etmektedir.
Anahtar Kelime: -
Öz: This paper examines the issues of tax reform in OECD countries. Tax reform is an on-going process, with tax systems continuously adopting to reflect changing economic, social and political circumstances. Over the last two decades, almost all OECD countries have undertaken structural changes in their tax system which have altered the way these systems function and their economic and social impacts. This paper focuses on USA, France, Japan, and Turkey, which has recently presented tax reforms and analyses the tax reforms in each country.
Anahtar Kelime: Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
- AĞBAL, Naci, “OECD Üyesi Ülkelerde Vergi Yükünün Gelişimi”, Yaklaşım Dergisi, Yıl. 9, Sayı. 103, Temmuz 2001, ss. 70-76.
- ARIKAN, Zeynep, “Türk Vergi Sisteminin Genel Değerlendirilmesi ve Çözüm Önerileri”, Vergi Sorunları Dergisi, Gelir Kontrolörleri Derneği Aylık Yayını, Sayı: 199, Nisan 2005, ss. 151-166.
- BOSKIN, Michael J., “Perspectives on Tax Reform”, Policy Brief, Stanford Institute for Economic Policy Research, December, 2005, pp. 1-6.
- DALSGAARD, Thomas ve KAWAGOE, Masaaki, “The Tax System in Japan: A Need For Comprehensive Reform”, OECD Economics Department Working Papers No. 231, OECD Publishing, ECO/WKP (2000) 4, 2000, pp. 1-88.
- EDWARDS, Chris, “Corporate Tax Reform: Kerry, Bush Congress Fall Short”, Tax & Budget Bulletin, Cato Institute Policy Analysis, No. 21, September 2005, pp. 1-2.
- GANGHOF, Steffen, “Globalization, Tax Reform Ideals and Social Policy Financing”, Global Social Policy Copyright, Vol. 5, SAGE Publications (London, Thousand Oaks, Ca and New Delhi), 2005, pp. 77-95.
- GİRAY, Filiz, “Küreselleşme Sürecinde Vergi Rekabeti ve Boyutları”, Akdeniz İ.İ.B.F. Dergisi, (9), 2005, ss. 93-122.
- JOUMARD, Isabelle, “Tax System in European Union Countries”, OECD Economics Department Working Papers, ECO/WKP(2001)27, No. 301, June 2001, pp.1-56.
- KAPUCU, Naim ve KÖSECİK, Muhammet, “Lessons From Best Practices: Japanese Administratives Reforms”, İ.Ü. Siyasal Bilgiler Fakültesi Dergisi, No. 33, Ekim 2005, ss. 211-229.
- KARACA, Yüksel, “Vergi Entegrasyonu: Teori ve Tartışmalar”, Yaklaşım Dergisi, Yıl. 9, Sayı. 103, Temmuz 2001, ss. 63-66.
- KPMG “KPMG’s Corporate Tax Rate Survey”, January 2007, pp. 1-25
- KRAUSS, Mel ve BIRD, Richard M., “The Value Added Tax: Critique of a Review”, Journal of Economic Literature, Vol. 9, No. 4, December 1971, pp. 1167-1173.
- LEIBFRITZ, Willi ve O’BRIEN, Paul “The French Tax System: Main Characteristics, Recent Developments and Some Considerations For Reform”, OECD Economics Department Working Papers, ECO/WKP(2005)26, No. 439, July 2005, pp.1-42.
- LINDHOLM, R. W., “The Value Added Tax: A Short Review of the Literature”, Journal of Economic Literature, Vol. 8, No. 4, December 1970, pp. 1178-1189.
- MUDRY, Kyle ve BRYAN, Justin, “Individual Income Tax Rates and Shares, 2005”, IRS, SOI Tax Stats - Individual Income Tax Rates and Tax Shares, pp. 8-47. www.irs.gov/pub/irs-soi/05inrate.pdf Erişim: 20.01.2009.
- NORREGAARD, John ve KHAN, Tehmina S., “Tax Policy: Recent Trends and Coming Challenges”, IMF Working Paper, WP/07/274, December 2007, pp. 1-59.
- OECD, “Reforming Personal Income Tax”, Policy Brief, 2006, pp. 1-8. www.oecd.org/publications/Policybriefs Erişim: 18.11.2008.
- OECD, “Revenue Statistics 1965-2007, Special Feature: Taxing Power Of Sub-Central Governments, OECD Publishing, 2008 Edition, Paris, 2008.
- OWENS, Jeffrey, “Fundamental Tax Reform: The Experience of OECD Countries”, Tax Foundation Background Paper, Number 47, February, 2005, pp. 1-32.
- ÖNCEL, Mualla ve ÇAĞAN, Nami, “Mali Hukuk Bilgisi”, Banka ve Ticaret Hukuku Araştırma Enstitüsü T. İş Bankası A.Ş. Vakfı, Yayın No: 401, Bankacılar Serisi No: 22, Onikinci Baskı, Ankara 2003.
- ÖNER, Erdoğan, “Amerika Birleşik Devletleri Federal Vergi İdaresi: IRS”, T.C. Maliye Bakanlığı Araştırma, Planlama ve Koordinasyon Kurulu Başkanlığı, Yayın No: 2005/366, Ankara, Ocak 2005.
- ÖZ, Ersan, “Türkiye’de Vergilendirme ve Ekonomik Kriz Beklentisi”, Vergi Sorunları Dergisi, Gelir Kontrolörleri Derneği Aylık Yayını, Yıl. 29, Sayı. 212, Mayıs 2006, ss. 138-144.
- PECHMAN, Joseph A., “Tax Reform: Theory and Practice”, The Journal of Economic Perspectives, Vol. 1, No. 1, Summer, 1987, pp. 11-28.
- SARAÇOĞLU, Fatih, “Avrupa Birliği’nde Vergi Uyumlaştırma Süreci ve Türkiye”, Maliye ve Hukuk Yayınları, Yayın No: 36, Nisan 2006.
- SLEMROD, Joel, “Optimal Taxation and Optimal Tax Systems”, The Journal of Economic Perspectives, Vol. 4, No.1, Winter, 1990, pp. 157-178.
- STEUERLE, C. Eugene, “Tax Reform: Prospects and Possibilites”, Statement Before the Committee on the Budget United States House of Representatives, October, 6, 2004, pp. 1-8.
- SUSAM, Nazan ve SUSAM, Mustafa, “A.B.D.’de 2001 ve 2003 Vergi İndirimi Tedbirleri ve Bu Tedbirlerin Ekonomiye Etkileri”, İktisat Fakültesi Mecmuası, İstanbul Üniversitesi Yayın No: 4530, Cilt. 54, Sayı. 2, İstanbul 2004, ss. 117-152.
- SWANK, D., “Funding the Welfare State: Globalization and the Taxation of Business in Advanced Market Economies”, Political Studies, 46(4), 1998, pp. 671-692.
- SWANK, D., “Tax Policy in an Era of Internationalization: An Assessment of a Conditional Diffusion Model of the Spread of Neoliberalism”, paper presented at the International Diffusion of Political and Economic Liberalization Conference, Weatherhead Center for International Affairs, Harvard University, 3-4 October, 2003.
- SWANK, D. ve STEINMO, S., “The New Political Economy of Taxation in Advanced Capitalist Democracies”, American Journal of Political Science, 46(3), 2002, pp. 642-655.
- TEZCAN, Keramettin, GERÇEK, Adnan ve SARILI, Mustafa Ali, “OECD Ülkelerinde Vergi İdaresinin Karşılaştırmalı Yapısı ve Türkiye’de Gelir İdaresinin Yeniden Yapılandırılmasının Değerlendirilmesi”, Vergi Sorunları Dergisi, Gelir Kontrolörleri Derneği Aylık Yayını, Yıl. 29, Sayı. 213, Haziran 2006, ss. 100-125.
- TOPAL, A. Kadir, “Belediyelerin Özgelirlerinin Arttırılmasında Vergilendirme Yetkisi: Ülkeler arası Bir Karşılaştırma”, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, Cilt. 18, Sayı. 3-4, Eylül 2004, ss. 119-133.
- TOSUNER, Mehmet ve ARIKAN, Zeynep, “Vergi Usul Hukuku”, Gözden Geçirilmiş ve Yenilenmiş Bası, İlkem Ofset, İzmir 2008a.
- TOSUNER, Mehmet ve ARIKAN, Zeynep, “Türk Vergi Sistemi”, Gözden Geçirilmiş ve Yenilenmiş Bası, Neşa Ofset, İzmir 2008b.
- YARAŞLI, Genç Osman, “Türkiye’de Vergi Reformu”, T.C. Maliye Bakanlığı, Araştırma, Planlama ve Koordinasyon Kulu Başkanlığı, Yayın No: 2005/ 367, 2005.
- YERLİKAYA, G. Kürşat, “Karbon Vergisi”, Atatürk Üniversitesi Erzincan Hukuk Fakültesi Dergisi, Cilt. VII, Sayı. 1-2, Haziran 2003, ss. 699-700.
- ZEE, Howell, H., “Personal Income Tax Reform: Concepts, Issues and Comparative Country Developments”, IMF Working Paper, Fiscal Affairs Department WP/05/87, April 2005, pp. 1-58.
- 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, T.C. Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü, Sayı: 2004/1, Şubat, Ankara 2004.
| APA | TEKIN A (2010). OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. , 54 - 70. |
| Chicago | TEKIN AHMET OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. (2010): 54 - 70. |
| MLA | TEKIN AHMET OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. , 2010, ss.54 - 70. |
| AMA | TEKIN A OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. . 2010; 54 - 70. |
| Vancouver | TEKIN A OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. . 2010; 54 - 70. |
| IEEE | TEKIN A "OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi." , ss.54 - 70, 2010. |
| ISNAD | TEKIN, AHMET. "OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi". (2010), 54-70. |
| APA | TEKIN A (2010). OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 1(26), 54 - 70. |
| Chicago | TEKIN AHMET OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi 1, no.26 (2010): 54 - 70. |
| MLA | TEKIN AHMET OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, vol.1, no.26, 2010, ss.54 - 70. |
| AMA | TEKIN A OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi. 2010; 1(26): 54 - 70. |
| Vancouver | TEKIN A OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi. Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi. 2010; 1(26): 54 - 70. |
| IEEE | TEKIN A "OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi." Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 1, ss.54 - 70, 2010. |
| ISNAD | TEKIN, AHMET. "OECD ülkelerinde yapılan vergi reformlarının değerlendirilmesi". Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi 1/26 (2010), 54-70. |
