ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ
Yıl: 2020 Cilt: 30 Sayı: 161 Sayfa Aralığı: 221 - 244 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 13-06-2021
ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ
Öz: Vergi yükü en geniş tanımıyla gelirin ne kadarının vergi olarak ödendiğiniifade eder. Çalışmanın amacı farklı gelir seviyelerindeki ücretlilerin bireyselvergi yükünü tüm vergi ve benzeri mali yükümlülükleri kapsayacak şekildehesaplamaktır. Bunun için bir ücretlinin ödemek zorunda olduğu 39 farklıvergi ve benzeri mali yükümlülük tespit edilmiş, bu yükümlülüklere ödenentutarlar 2018 yılı güncel oran ve tarifeleri üzerinden hesaplanarak bireyselvergi yüküne ulaşılmaya çalışılmıştır. Sonuç olarak Türkiye’de asgari ücretli(düşük gelir seviyesi), yoksulluk sınırında geliri olan ücretli (orta gelir seviyesi)ve tavan ücret düzeyinde geliri olan ücretli (yüksek gelir seviyesi) olarakbelirlenen üç farklı gelir düzeyi üzerinden bireysel vergi yükü hesaplanmıştır.Bu sıraya göre ücretlilerin net gelirlerinin %44, %54 ve %62’sini vergi olaraködedikleri tespit edilmiştir. Bireysel vergi ve benzeri ödemelerin içinde,doğrudan vergilerin payı %61, dolaylı vergilerin payı ise %39 düzeyindedir.Türkiye’nin genel olarak vergi gelirlerinin dağılımı ise Hazine ve MaliyeBakanlığı verilerine göre dolaylı vergiler lehine %67-33’tür. Bu dağılımın,çalışma sonucunun tersi yönde olması, vergi kayıp ve kaçakları nedeniylevergilendirmede adalet ilkesinin sağlanamadığına işaret olabilir.
Anahtar Kelime: INDIVIDUAL TAX BURDEN ON WAGES IN TURKEY
Öz: The tax burden, in its broadest definition, refers to how much of the income is paid for taxes. The aim of the study is to calculate the individual tax burden of wage earners at different income levels by cover all tax and similar financial liabilities. For this purpose, 39 types of taxes and similar payments that a wageman has to pay, have been determined and the amounts paid to theseliabilities have been calculated on the current rates and tariffs of 2018, to reach the individual tax burden. As a result, calculated individual tax burden through three different income levels in Turkey; determined as the minimum wage (low-income) the poverty threshold (median-income) and the ceiling wage level (high-income). Founded that ordinaly, 44%, 54% and 62% of the net income paid for tax by wage earners. Among individual taxes and similar payments, the share of direct taxes is 61% and the indirect taxes is 39%. According to data from the finance ministry Turkey’s overall distribution of tax revenues in favor of indirect taxes is %67-33. This opposite direction of distribution may indicate that that the principle of justice cannot be achieved in taxation due to tax evasion.
Anahtar Kelime: Belge Türü: Makale Makale Türü: Araştırma Makalesi Erişim Türü: Erişime Açık
- Bağdınlı, I. H. (2016). Vergi Yükü ve Vergi Rekabeti, KPMG Sorumlu Vergicilik, 119-128.
- Bingöl, O (2019). Vergi Sistemini Anlama Kılavuzu. İstanbul : Tekin Yayınevi
- Bishop, G. A. (1961). The tax burden by income class, 1958. National Tax Journal, 14(1), 41-58.
- Demir, İ. C. (2013). Türkiye’de Vergi Yükü. Bursa : Dora Yayıncılık Fullerton, D., and Rogers, D. L. (1993). Who bears the lifetime tax burden? (p. 23). Washington, DC: Brookings Institution.
- Işık, N., ve Kılınç, E. C. (2009). OECD ülkelerinde vergi yükü ve vergi türleri: Karşılaştırmalı bir analiz. Karamanoğlu Mehmetbey Üniversitesi Sosyal Ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 2009(2), 147-173.
- İnaltong, C. (2012). Vergi yükü: Türkiye ve OECD ülkeleri karşılaştırması. Vergi Dünyası Dergisi, 31(369), 16-30.
- Karageorgas, D. (1973). The distribution of tax burden by income groups in Greece. The Economic Journal, 83(330), 436-448.
- Kılıçaslan, H., ve Yavan, S. (2017). Türkiye’de vergi yükünün değerlendirilmesi: OECD ülkeleri ile karşılaştırma. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, 13(2), 33-51.
- Korkmaz, E. (1998), İktisadi Gelişme ve Mali Sistem, İstanbul : Filiz Kitabevi
- Nar, M. (2015). Tax burden on wage revenues: the tax wedge = Ücret gelirleri üzerindeki vergi yükü: vergi takozu uygulaması. Journal of Human Sciences, 12(1), 685-705.
- OECD Revenue Statictics 2019. Erişim Adresi: https://www.oecdilibrary.org/sites/0bbc27da-en/1/2/1/index.html?itemId=/content/ publication/0bbc27da-en&mimeType=text/html&_
| APA | OZEVIN O (2020). ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. , 221 - 244. |
| Chicago | OZEVIN ONUR ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. (2020): 221 - 244. |
| MLA | OZEVIN ONUR ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. , 2020, ss.221 - 244. |
| AMA | OZEVIN O ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. . 2020; 221 - 244. |
| Vancouver | OZEVIN O ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. . 2020; 221 - 244. |
| IEEE | OZEVIN O "ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ." , ss.221 - 244, 2020. |
| ISNAD | OZEVIN, ONUR. "ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ". (2020), 221-244. |
| APA | OZEVIN O (2020). ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. Mali Çözüm, 30(161), 221 - 244. |
| Chicago | OZEVIN ONUR ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. Mali Çözüm 30, no.161 (2020): 221 - 244. |
| MLA | OZEVIN ONUR ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. Mali Çözüm, vol.30, no.161, 2020, ss.221 - 244. |
| AMA | OZEVIN O ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. Mali Çözüm. 2020; 30(161): 221 - 244. |
| Vancouver | OZEVIN O ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ. Mali Çözüm. 2020; 30(161): 221 - 244. |
| IEEE | OZEVIN O "ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ." Mali Çözüm, 30, ss.221 - 244, 2020. |
| ISNAD | OZEVIN, ONUR. "ÜRKİYE’DE ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ BİREYSEL VERGİ YÜKÜ". Mali Çözüm 30/161 (2020), 221-244. |
