2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi
Yıl: 2017 Cilt: 25 Sayı: 33 Sayfa Aralığı: 221 - 240 Metin Dili: Türkçe İndeks Tarihi: 29-07-2022
2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi
Öz: Vergi devletin en önemli gelir kaynakları arasında yer almaktadır. Bu nedenle ülkelerin vergi performansı son derece önem arz etmektedir. Çalışmanın amacı, 2000 sonrası Türkiye'de vergi performansını değerlendirmektir. Bunun için, özellikle vergi performansı kavramı ve önemi üzerinde durulacak, ardından vergi performansını etkileyen faktörler incelenecek ve son olarak vergi performansının göstergeleri olan faiz dışı fazla ve tahsil/tahakkuk oranına değinilecektir. Son olarak çalışma, ülkemizde vergi performansının artırılmasına yönelik önerilerle sonlandırılacaktır.
Anahtar Kelime: Konular:
Evaluation of Tax Performance in Turkey after 2000
Öz: Tax is one of the most important income sources of the state. For this reason, the tax performance of the countries is very important. The aim of the study is to evaluate the tax performance in Turkey after 2000. In this context, the notion of tax performance and its importance will be emphasized particularly. Subsequently, the factors that influence tax performance will be examined and finally the primary surplus and the collection/accrual rate which are indicative of tax performance will be mentioned. Finally, the study will be concluded with suggestions for improving tax performance in our country.
Anahtar Kelime: Konular:
Belge Türü: Makale Makale Türü: Derleme Erişim Türü: Erişime Açık
- Akdoğan, A. (2011), Kamu Maliyesi, 14. Baskı, Ankara: Gazi Kitabevi.
- Akın, E. (2016), Vergi Gelirlerimizde Dengesizlik Nerede?, _____http://Www.kpmgvergi.com/Blog/Pages/FullB10g.aspx?article:554> 19.10.2016.
- Aktan, C.C. (2000), _____http://WWW.canaktan.org/ekonomi/kamu_ma1iyesi/vergi--disi/0neri1er.htm>, 19.01.2017.
- Aktan, C.C. H. Çoban (2006), "Vergileme Ekonomisi ve Vergileme Psikolojisi Perspektiflerinden Vergiye Karşı Tutum ve Davranışları Belirleyen Faktörler", Vergileme Ekonomisi ve Vergileme Psikolojisi, C.C. Aktan D. Dileyici İ.Y. Vural (eds.), Ankara: Seçkin Yayınevi.
- Arıkan, Z. (1995), "Vergi Kaçağının Nedenleri ve Çözüm Yolları", İşletme ve Finans, S. 108, 56--60.
- Armağan, R. (2007), "Türkiye'de Gelir ve Kurumlar Vergisi Qranlarlnda1ndirimin Vergi Gelirleri Üzerine Etkileri", Süleyman Demirel Üniversitesi Iktisadi ve Idari Bilimler Fakültesi Dergisi, 12(3), 227--252.
- Ay, H.M. E. Talaşlı (2008), "Ülkelerin Ekonomik Gelişmişlik Seviyeleri ve Vergi Yapıları Arasındaki İlişki", Maliye Dergisi, S. 154, 135--155.
- Aygün, R. (2012), "Vergi Alları ve Vergi Uyumuna Etkisi", Vergi Dünyası, S. 369, 88--92.
- Benk, S. B. Karakurt (2010), "Gelir İdareleri ve Yolsuzluk: Motivasyonlar, Fırsatlar ve Mücadele Yolları", Işletme ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi, 1(4), 133--148.
- BÜMKO, Temel Ekonomik Büyüklükler (2000--20] 6), Ekonomik Göstergeler (1950-2016), _____Www.bumko.gov.tr>, 17.10.2016.
- Ceylan, R. (2010), "Türkiye'de Mali Sürdürülebilirlik Göstergeleri İstikrarlı mı?", Maliye Dergisi, S. 158, 388--397.
- Çelikkaya, A. (2002), "Mükelleflerin Vergiye Gönüllü Uyumunu Etkileyen Faktörler", e--Akademi, S. 5, _____http://WWW.e--akademi.org/makaleler/acelikkaya--1.htm>, 27.10.2016.
- Çetinkaya, F. (2015), Türkiye'de Vergi İnceleme Oranları ve VDK 'nın Artan Etkinliği, _____http://WWW.dunya.com/gundem/turkiyede--vergi--inceleme--oranlari--ve--denin--artan-- etkinligi--haberi--277250>, 27.10.2016.
- Çiçek, H. (2006), Psikolojik ve Sosyal Yönden YükümlülerinıVergıye Karşı Tutum ve Tepkileri (İstanbul Ili Anket Çalışması), No: 65, İstanbul: İSMMMO Yayınları.
- Demir, İ.C. M. Küçükilhan (2013), "Vergi Mükelleflerinin Kayıt Dışı Ekonomi Algısı: Türkiye Üzerine Ampirik Bir Çalışma", Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, 9(1), 31--48.
- Edizdoğan, N. Ö. Çetinkaya E. Gümüş (2011), Kamu Maliyesi, 2. Baskı, Bursa: Ekin Yayınevi.
- Edizdoğan, N. E. Gümüş (2013), "Vergi Alları ve Türkiye'de Vergi Aİlarının Değerlendirilmesi", Maliye Dergisi, S. 164, 99--119.
- Gelir İdaresi Başkanlığı, Bütçe Gelirleri İstatistikleri, _____http://WWW. gib gov.tr/sites/default/files/fileadmin/u ser_up10ad/V1/ GB G/Tab10_9 .Xls.ht m>, 18.10.2016.
- Gelir İdaresi Başkanlığı, Bütçe Gelirleri İstatistikleri, _____http://WWW. gib gov.tr/sites/default/files/fıleadmin/user_up10ad/V1/GB G/Tab10_1 8.X1s.h tm>, 18.10.2016.
- Gelir İdaresi Başkanlığı, Bütçe Gelirleri İstatistikleri, _____http://WWW. gib .gov.tr/sites/default/files/fıleadmin/user_up10ad/V1/GB G/Tab10_10.xls.h tm>, 18.10.2016.
- Gelir İdaresi Başkanlığı, Çeşitli Vergi İstatistikleri, _____http://WWW. gib gov.tr/sites/default/files/fıleadmin/user_up10ad/VI/CVİ/Tablo_69.xls.ht m>, 03.02.2017.
- Gupta, A. S. (2007), "Determinants of Tax Revenue Efforts in Developing Countries", IMF Working Paper.
- Gürdal, T. F. Yardımcıoğlu (2005), "Türkiye'de Faiz Dışı Fazlanın Gelişimi ve Ekonomik Etkileri Açısından Değerlendirilmesi", Sayıştay Dergisi, S. 58, 21--39.
- Hayran, S. (2013), "Türkiye'de Tarım Kesimin Vergilendirilmesi", Iğdır Üniversitesi Fen Bilimleri Enstitüsü Dergisi, 3(1), 69--72.
- Hazine Müşteşarlığı, Kamu Finansmanı İstatistikleri, _____Www.hazine.gov.tr>, 17.10.2016.
- Kalkınma Bakanlığı (2014), Onuncu Kalkınma Planı (2014--2018) Vergi--Özel İhtisas Komisyonu Raporu, _____http://Www.ka1kinma.gov.tr/Lists/ze1%20htisaS%2OK0misyonuO/o20Rap0rlar/Attachme nts/246/Vergi%20%C3%96ze1%20%C4%B0htisas%20K0misyonu%20Rap0ru.pdf>, 15.02.2017.
- Kalkınma Bakanlığı, Kamu Kesimi Genel Dengesi 1990-2015 (Kalkınma Bakanlığı Tanımlı), _____http://Www.ka1kinma. gov.tr/Pages/KamuKesimiGenelDengesi.aspx>, 18.10.2016.
- Kargı, V. (2011), "Türkiye'de Vergi Aflarının Vergi Gelirlerine Etkisi", Zonguldak Karaelmas Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 7(13), 101--115.
- Kaya, A. (2014), "Vergi Aflarmın Vergi Gelirlerine Etkisi: Türkiye Üzerine Ampirik Bir Analiz", Maliye Dergisi, S. 167, 184--199.
- Kitapçı, İ. (2013), Vergi Etiği Vergi Psikolojisi "Verginin Sosyo Psikolojik Teorisi ", Ankara: Seçkin Yayıncılık.
- Kumkale, R. (2016), "Cumhuriyet Tarihimizde Çıkartılan Vergi Alları", _____http://Www.alomaliye.c0m/2016/08/19/cumhuriyet--tarihimizde--cikartilan--vergi--ailari>, 25.10.20] 6.
- Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü (2013), "Orta Vadeli Mali Plan (2014-- 2016)", _____http://WWW.bumko.ğ0v.tr/Eklenti/7732,201420160rta--vade1i--ma1i-- planpdf.pdf?0>, 17.10.2016.
- Maliye Bakanlığı, Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı 2015 Faaliyet Raporu, _____http://vdk. gov.tr/Fi1e/7patthOOT%2fD0cuments%2fD0sya%2fFaaliyetRap0ru_2015. pdf>, 27.10.2016.
- Maliye Bakanlığı, Yıllık Ekonomik Rapor 2015, _____https://WWW.maliye.gov.tr/Documents/Y%C4%B111%C4%B 1k%20Ek0n0mik%20Rap 0r%202015.pdf>, 04.11.2016.
- Maliye Bakanlığı, Gelir Politikaları Genel Müdürlüğü, Vergi Harcamaları Raporu 2016,
- _____http://WWW. gep. gov.tr/Web/GenelMudurlukDokuman. aspx?prmts= 594>, 25.1 .2016.
- Mitchell, D.] (2011), "Laffer Eğrisi Doğrultusunda Vergi Oranları, Vergilendirilebilir Gelir ve Vergi Gelirleri Arasındaki İlişkinin Anlaşılması", (Çev. Sinan Çukurçayır), Maliye Dergisi, S. 161, 326--336.
- Nadaroğlu, H. (2000), Kamu Maliyesi Teorisi, 11. Baskı, İstanbul: Beta Basım Yayım Dağıtım.
- OECD, Taxing Wedges 2016, _____http://WWW.oecd.org/ctp/tax--policy/taxing--wages--taX--burden--trends-- previous--years.htm>, 01.02.2017.
- Öz, E. (2002), "Türk Gelir Vergisindeki Bazı Vergi Harcamalarının Optimal Vergileme İlkeleri Açısından Analizi", Dokuz Eylül Üniversitesi IİBF Dergisi, l7(l), 11--33.
- Özbirecikli, M. A.A. Coşkun (2008), "Vergi Affı Geçici Bir Çözüm mü Yoksa Kalıcı Bir Sorun Kaynağı mı? 4811 Sayılı VBK Çerçevesinde Bir İnceleme: Hatay Örneği", Muhasebe-- Finansman Öğretim Üyeleri Bilim ve Araştırma Derneği Dergisi, 39--49.
- Özsoylu, A.F. (1996), Türkiye 'de Kayıt Dışı Ekonomi, İstanbul: Bağlam Yayıncılık.
- Pehlivan, O. (2014), Kamu Maliyesi, Trabzon: Celepler Matbaacılık.
- Oian, W. C. Shen H. Zou (2009), "Local Government Tax Effort in China: An Analysis of Provincial Tax Performance", Region at De'veloppement, No.29, 203--236.
- Sarlll, M,A. (2002), "Türkiye'de Kayıt Dışı Ekonominin Boyutları, Nedenleri, Etkileri ve Alınması Gereken Tedbirler", Bankacılar Dergisi, S. 41, 32--50.
- Savaşan, F. (2011), "Türkiye'de Kayıtdışı Ekonomi ve Kayıtdışılıkla Mücadelenin Serencamı", Seta Analiz, S. 35.
- Savaşan, F. H. Odabaş (2005), "Türkiye'de Vergi Kayıp ve Kaçaklarının Nedenleri Üzerine Ampirik Bir Çalışma", Selçuk Üniversitesi İİBF Sosyal ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 5, 1--29.
- Serdengeçti, S. (2007), _____http://Www.i1k250.org.tr/document/2007/makaleler/O9%20-- %202007%20Y%C4%B 11%C4%B 1%20T%C3%BCrkiye%20Ekonomisi%20Genel%20 De%C4%9Ferlendirmesi--S%C3%BCreyya%20SERDENGE%C3%87T%C4%B0.pdf>, 7. 0.201 6.
- Schneider, F. A. Buehn C. E. Montenegro (2010), "Shadow Economies All over the World: New Estimates for 162 Countries from 1999 to 2007", Policy Research Working Paper 5356, _____http://www.gfintegrity.org/storage/gfip/documents/reports/wor1d_bank_shadow_econo mies_a11_over_the_world.pdf>, 01.02.2017.
- Susam, N. (2009), Türkiye 'de Uygulanan Maliye Politikaları 1923--2008, İstanbul: Derin Yayınları.
- Susam, N. N. Oktayer (2007), "Türkiye Ekonomisinde Genel Bütçe Vergi Gelirleri İçinde Dolaysız ve Dolaylı Vergiler (1995--2005)", Atatürk Universitesi Iktisadi ve Idari Bilimler Dergisi, 21 (2), 105--123.
- Şen, H. İ. Sağbaş (2016), Vergi Teorisi ve Politikası, 2. Baskı, Ankara: Kalkan Matbaacılık.
- Taşdelen, A. (2010), "Hukuki Açıdan Zirai Kazançların Vergilendirilmesi", Akdeniz Üniversitesi Ziraat Fakültesi Dergisi, 23(2), 137--144.
- Teyyare, E. E. Kumbaşlı (2016), "Vergi Bilinci ve Vergi Ahlakının Gelişmesinde Maliye Bölümü Eğitiminin Rolü", Abant Izzet Baysal Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 16(4), 1--29.
- Torgler, B. (2003), "Tax Morale and Institutions", Crema Working Papers, No: 2003--09, Basel.
- Tosuner, M. İ.C. Demir (2009),_"Vergi Ahlakının Sosyal ve Kültürel Belirleyenleri", Süleyman Demirel Üniversitesi IİBF Dergisi, 14( 1), 1-- 15.
- World Bank Data, Gini Index _____http://data.worldbank.org/indicator/SI.POV.GINI>, 01.02.2017.
- World Bank Data (2005), 26 Nisan 2005 tarihli IMF Niyet Mektubu, _____http://WWW.tcmb.gov.tr/wps/wcm/connect/5461c148--2f43--462f--9e10 dc0c127c7827/IMFniyetTRnisan05.pdf?
- MOD=AJPERES&CACHEID=ROOTWORKS PACE5461c148--2f43--462f--9e10--chc127c7827>, 14.10.2016.
- World Bank Data (2008), 28 Nisan 2008 tarihli IMF Niyet Mektubu, _____http://www.tcmb.gov.tr/Wps/wcm/connchdSdf0a22--3667--4e27--8 124-- B9019330a6e/IMFniyetTRnisan08.pdf7MOD=AJPERES&CACHEID=ROOTWORKSP ACEd5dan22--3667--4e27--8124--f390f9330a6e>, 14.10.2016.
| APA | RAKICI C, AYDOĞDU C (2017). 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. , 221 - 240. |
| Chicago | RAKICI CEMİL,AYDOĞDU CANSU 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. (2017): 221 - 240. |
| MLA | RAKICI CEMİL,AYDOĞDU CANSU 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. , 2017, ss.221 - 240. |
| AMA | RAKICI C,AYDOĞDU C 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. . 2017; 221 - 240. |
| Vancouver | RAKICI C,AYDOĞDU C 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. . 2017; 221 - 240. |
| IEEE | RAKICI C,AYDOĞDU C "2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi." , ss.221 - 240, 2017. |
| ISNAD | RAKICI, CEMİL - AYDOĞDU, CANSU. "2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi". (2017), 221-240. |
| APA | RAKICI C, AYDOĞDU C (2017). 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. Sosyoekonomi, 25(33), 221 - 240. |
| Chicago | RAKICI CEMİL,AYDOĞDU CANSU 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. Sosyoekonomi 25, no.33 (2017): 221 - 240. |
| MLA | RAKICI CEMİL,AYDOĞDU CANSU 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. Sosyoekonomi, vol.25, no.33, 2017, ss.221 - 240. |
| AMA | RAKICI C,AYDOĞDU C 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. Sosyoekonomi. 2017; 25(33): 221 - 240. |
| Vancouver | RAKICI C,AYDOĞDU C 2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi. Sosyoekonomi. 2017; 25(33): 221 - 240. |
| IEEE | RAKICI C,AYDOĞDU C "2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi." Sosyoekonomi, 25, ss.221 - 240, 2017. |
| ISNAD | RAKICI, CEMİL - AYDOĞDU, CANSU. "2000 YIII Sonrası Türkiye'de Vergi Performansının Değerlendirilmesi". Sosyoekonomi 25/33 (2017), 221-240. |
